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发挥财税在“十五五”时期消费提振中的功能与作用
1
作者 马海涛 《国际税收》 北大核心 2026年第1期9-20,共12页
消费作为“十五五”时期经济增长的首要驱动力,不仅承担着稳增长的现实任务,更承载着推动结构升级和形成强大国内市场的战略使命。党的十八大以来,财税政策通过深化收入分配与社会保障改革、推进城乡区域协调发展,筑牢了居民消费基础;同... 消费作为“十五五”时期经济增长的首要驱动力,不仅承担着稳增长的现实任务,更承载着推动结构升级和形成强大国内市场的战略使命。党的十八大以来,财税政策通过深化收入分配与社会保障改革、推进城乡区域协调发展,筑牢了居民消费基础;同时,运用减税降费、专项补贴、“以旧换新”等结构性工具,有效释放了大宗、数字、服务和绿色消费潜力,为消费扩容提质构建了系统的制度保障。然而,当前消费仍面临结构升级动力不足、城乡区域分布不均衡、居民消费信心脆弱以及消费环境和公共服务供给有待提升等结构性约束。为进一步释放消费潜力,财税政策在“十五五”时期应持续优化,着力强化财政支出对居民消费能力的支撑,完善税制结构以强化消费激励,发挥财政投资引导作用改善供给体系质量,并深化财政与金融政策协同,以更有效地稳预期、促升级、扩需求,推动消费在高质量发展中发挥更大作用。 展开更多
关键词 财税政策 扩大内需 提振消费 投资于物 投资于人 “十五五”时期
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大力提振消费与财税政策选择
2
作者 李旭章 任悦 《国际税收》 北大核心 2026年第1期21-35,共15页
消费作为最终需求,不仅与经济发展密切相关,也深刻影响着人民群众对美好生活的追求。自新中国成立以来,我国的消费政策经历了抑制、适度、扩大和升级四个阶段,始终贯穿以人民为中心的价值取向。作为国家宏观调控与资源配置的重要工具,... 消费作为最终需求,不仅与经济发展密切相关,也深刻影响着人民群众对美好生活的追求。自新中国成立以来,我国的消费政策经历了抑制、适度、扩大和升级四个阶段,始终贯穿以人民为中心的价值取向。作为国家宏观调控与资源配置的重要工具,财税政策在调节消费方面发挥关键作用,贯穿生产、分配、交换和消费各个环节。然而,当前我国财税政策仍存在一些问题亟待解决,如消费补贴缺乏长期可持续性、消费税制度与经济社会发展需求不匹配、民生性财政支出效能不足以及财政收支矛盾突出等。因此,为有效提振消费,我国财税政策应从短期精准“输血”、中期强化“活血”、长期助力“造血”三个维度系统发力,构建全方位、多层次的政策体系,激发消费市场的内生动力,从而实现居民“能消费、敢消费、愿消费”的目标。同时,面对复杂多变的国际局势和愈演愈烈的逆全球化浪潮,我国应当以更加积极主动的姿态,促消费、扩内需,为经济高质量发展开辟新空间。 展开更多
关键词 提振消费 财税政策 消费补贴 消费税制度 民生性财政支出 宏观经济政策
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跨境数字服务增值税制度设计思考--基于典型国家的制度借鉴
3
作者 李成 韩雨贝 程玮璇 《国际税收》 北大核心 2026年第1期62-70,共9页
目前,跨境数字服务交易的快速增长对我国增值税制度体系提出严峻挑战,我国跨境数字服务的增值税制度亟需完善。本文针对B2B和B2C两种交易模式,对跨境数字服务增值税制度的征税原则、征税地点、征税方法以及数字平台在增值税征收过程中... 目前,跨境数字服务交易的快速增长对我国增值税制度体系提出严峻挑战,我国跨境数字服务的增值税制度亟需完善。本文针对B2B和B2C两种交易模式,对跨境数字服务增值税制度的征税原则、征税地点、征税方法以及数字平台在增值税征收过程中的作用进行研究,对澳大利亚、新加坡和加拿大三个典型国家的相关制度实践进行比较分析,并就我国跨境数字服务增值税制度设计提出建议,包括明确跨境数字服务的征收范围、征税原则及征税地点,扩展反向征收机制,强化数字平台征收责任,等等,以进一步提升跨境税源管理能力,实现税收公平与数字经济发展的平衡。 展开更多
关键词 跨境数字服务 增值税 数字平台 反向征收机制
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财税政策提振消费的作用机理与实施路径
4
作者 谷成 段佳萌 于子舒 《国际税收》 北大核心 2026年第1期36-43,共8页
财税政策在提振消费和稳定预期中发挥着关键作用。从消费能力、消费意愿与消费层级三个维度上看,我国现行财税政策在提振消费过程中仍存在税收政策提升消费能力的作用受限、财政政策稳定消费意愿的链条不畅、财税政策引导消费层级升级... 财税政策在提振消费和稳定预期中发挥着关键作用。从消费能力、消费意愿与消费层级三个维度上看,我国现行财税政策在提振消费过程中仍存在税收政策提升消费能力的作用受限、财政政策稳定消费意愿的链条不畅、财税政策引导消费层级升级的效能仍显不足等问题。优化税制结构、增强税收政策的消费激励功能,完善财政支出结构、稳定居民消费意愿,深化各项财税政策的协同、引导居民消费层级升级,有助于形成“收入提升—信心增强—消费扩张”的良性循环,实现扩大内需、稳定宏观经济与高质量发展的目标。 展开更多
关键词 财税政策 税收政策 财政支出 提振消费
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税收竞争、资源错配矫正与绿色创新效率
5
作者 姚东旭 严亚雯 陈晓钰 《财经理论与实践》 北大核心 2026年第1期75-82,共8页
基于地级市数据,将资源错配纳入税收竞争与绿色创新效率的分析框架,构建随机效应Tobit模型进行实证检验。结果表明:我国税收竞争有效提升了地区绿色创新效率,呈现为一种“趋优竞争”。机制分析表明,税收竞争可通过矫正资源错配影响地区... 基于地级市数据,将资源错配纳入税收竞争与绿色创新效率的分析框架,构建随机效应Tobit模型进行实证检验。结果表明:我国税收竞争有效提升了地区绿色创新效率,呈现为一种“趋优竞争”。机制分析表明,税收竞争可通过矫正资源错配影响地区绿色创新效率;该效应在资源型城市中显著,但在环保税额较高及胡焕庸线西北侧城市中,受资源禀赋与发展水平的制约而不显著。鉴于此,应因地制宜、多措并举,引导税收竞争服务于绿色创新与可持续发展目标,构建激励相容的长效机制。 展开更多
关键词 税收竞争 资源错配 绿色创新效率
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养老与公共教育保障下经济和福利效应的共进
6
作者 周曦娇 周小菲 吴洪 《云南财经大学学报》 北大核心 2026年第1期1-17,共17页
研究将OLG模型嵌套于Stackelberg博弈模型中,解析社会福利最大化下最优“养老金+公共教育”的总税率和支出结构,并基于内生经济增长研究框架,探究该最优策略对经济增长的影响。研究表明:相较于对经济的影响,养老金与公共教育的政策组合... 研究将OLG模型嵌套于Stackelberg博弈模型中,解析社会福利最大化下最优“养老金+公共教育”的总税率和支出结构,并基于内生经济增长研究框架,探究该最优策略对经济增长的影响。研究表明:相较于对经济的影响,养老金与公共教育的政策组合效应在福利上更显著;提升全要素生产率是有效促进经济与福利共进的帕累托改进方式;人口老龄化下不宜过大提高公共保障税率,而应侧重优化公共保障支出结构;随着社会平均人力资本水平提高,“养老金+公共教育”保障制度更能有效发挥增强代际流动性的作用;未来中国老龄化趋势对经济增长的负面影响较小,但对消费有较大冲击。 展开更多
关键词 社会福利 养老金 公共教育 OLG模型
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税收征管数字化转型实践的国际比较及借鉴研究
7
作者 岳树民 兰锦航 隋欣 《经济研究参考》 2026年第1期90-104,共15页
税收征管数字化转型是实现税收现代化的关键路径。本文基于我国税收征管数字化转型的实践现状,系统分析了当前面临的新业态冲击、数智化水平不足、数字化推进受阻及人才建设差距等方面的挑战,通过对美国、俄罗斯、欧盟等国家和地区税收... 税收征管数字化转型是实现税收现代化的关键路径。本文基于我国税收征管数字化转型的实践现状,系统分析了当前面临的新业态冲击、数智化水平不足、数字化推进受阻及人才建设差距等方面的挑战,通过对美国、俄罗斯、欧盟等国家和地区税收征管数字化转型实践的深入比较,总结提炼了各国(地区)税务部门在税收征管方面的先进做法,进而从制度完善、部门协同、技术赋能、纳税服务提升、团队优化等角度对我国税收征管数字化转型提出了优化路径。 展开更多
关键词 税收征管 数字化转型 国际借鉴
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OBE理念下产教融合式教学改革研究——以“税收筹划”课程为例
8
作者 孟莹莹 《科技风》 2026年第5期59-61,共3页
智慧税务的推行倒逼税务专业人才培养模式的变革,税收学专业应培养出具备税收学基本理论,熟练掌握各税种的税收政策,具备较强的实践能力,能够在各类企事业单位胜任涉税相关工作的高素质、综合性、应用型人才。本文以“税收筹划”课程教... 智慧税务的推行倒逼税务专业人才培养模式的变革,税收学专业应培养出具备税收学基本理论,熟练掌握各税种的税收政策,具备较强的实践能力,能够在各类企事业单位胜任涉税相关工作的高素质、综合性、应用型人才。本文以“税收筹划”课程教学改革为例,借助产教融合,以人才需求为导向,重构税收筹划教学目标和课堂教学内容,融合理论教学、案例教学、实验教学和实践教学,构建“线上线下混合课堂+实验室模拟训练+真实企业实际操作三位一体”的“税收筹划”课程教学改革探索。 展开更多
关键词 产教融合 OBE理念 教学改革
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“双碳”目标的财政可持续性影响:分析框架与估算
9
作者 刘勇政 林永沣 宁知璇 《财政科学》 2026年第2期32-48,共17页
“双碳”目标是我国构建新发展格局、推动高质量发展的重要抓手,正推动一场广泛而深刻的经济社会系统性变革。财政作为国家治理的基础和重要支柱,在其中扮演着核心支撑角色,同时也面临着绿色转型投入巨大、能源体系变革带来经济格局系... “双碳”目标是我国构建新发展格局、推动高质量发展的重要抓手,正推动一场广泛而深刻的经济社会系统性变革。财政作为国家治理的基础和重要支柱,在其中扮演着核心支撑角色,同时也面临着绿色转型投入巨大、能源体系变革带来经济格局系统性重塑等深层次挑战。文章旨在系统梳理我国现行支持“双碳”目标的财税政策体系,构建其影响财政可持续性的基本分析框架,并基于简约式模型进行量化评估。在此基础上,文章提出优化现有财税政策体系并探索潜在新型财税融资工具成为实现“双碳”目标并维持财政可持续性的必然要求。 展开更多
关键词 “双碳”目标 财政可持续性 财税政策
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行政事业单位财政资金违规使用及监管策略
10
作者 汪陈俊 《经济师》 2026年第2期41-42,共2页
在国家宏观调控中,财政资金发挥出了关键作用,而行政事业单位则承担着财政资金的使用职责,对财政资金管理水平直接决定了公共服务质量和效率。文章聚焦于行政事业单位财政资金管理工作,简要阐述了实施财政资金监管工作的意义及主要内容... 在国家宏观调控中,财政资金发挥出了关键作用,而行政事业单位则承担着财政资金的使用职责,对财政资金管理水平直接决定了公共服务质量和效率。文章聚焦于行政事业单位财政资金管理工作,简要阐述了实施财政资金监管工作的意义及主要内容,剖析财政资金使用中存在的问题,并以此为依据,提出了助力财政资金管理效能,提升财政资金监督管理的优化策略。 展开更多
关键词 行政事业单位 财政资金 违规使用 监管策略
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税收政策在优化营商环境中的定位及法律规制
11
作者 娄阳 马影 《时代经贸》 2026年第2期48-51,共4页
营商环境作为国家或地区经济制度的重要组成部分,不仅能够衡量一个国家(地区)的贸易和投资水平,更能促进市场经济制度健康发展,是一个国家和地区战略竞争力的关键。税务业务环境是营商环境的重要组成部分,也是近年来中国改革力度较大的... 营商环境作为国家或地区经济制度的重要组成部分,不仅能够衡量一个国家(地区)的贸易和投资水平,更能促进市场经济制度健康发展,是一个国家和地区战略竞争力的关键。税务业务环境是营商环境的重要组成部分,也是近年来中国改革力度较大的领域之一。本文以税收政策的法律规制为视角,研究税收政策和优化营商环境的关系,不仅拓展了营商环境的理论视角,而且对完善法律规制税收政策、促进营商环境建设并为我国企业发展创建良好环境具有一定的实践指导价值。 展开更多
关键词 税收政策 营商环境 法律规制
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个人养老金税收优惠政策应用探析
12
作者 柳东梅 王增民 《财务与会计》 北大核心 2026年第2期60-63,74,共5页
作为促进个人养老金制度建立、完善养老保险三支柱体系的重要税收政策,个人养老金递延纳税政策在全国范围的实施具有重要意义。本文结合案例对个人养老金所得税优惠政策及个人养老金产品投资相关税收法规进行解读,分析了个人养老金缴存... 作为促进个人养老金制度建立、完善养老保险三支柱体系的重要税收政策,个人养老金递延纳税政策在全国范围的实施具有重要意义。本文结合案例对个人养老金所得税优惠政策及个人养老金产品投资相关税收法规进行解读,分析了个人养老金缴存环节的抵税条件及效果计量、账户内外投资收益的税收法律法规适用及涉税处理差异以及领取环节的税收递延效应。 展开更多
关键词 个人养老金 税收优惠政策 EET模式 个人所得税 增值税
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应该对AI机器人征税吗?——以“理性—意志—责任”为分析框架
13
作者 周志波 周颖琼 刘晔 《江西社会科学》 北大核心 2026年第1期73-84,共12页
在数字智能时代,人工智能(AI)技术蓬勃发展,机器系统正逐步由高级工具向准主体方向演化,AI机器人在经济活动中的创造性与自主性不断增强,这对传统的财政伦理与既有的税收制度提出了根本性挑战。在此背景下,是否应当对AI机器人征税成为... 在数字智能时代,人工智能(AI)技术蓬勃发展,机器系统正逐步由高级工具向准主体方向演化,AI机器人在经济活动中的创造性与自主性不断增强,这对传统的财政伦理与既有的税收制度提出了根本性挑战。在此背景下,是否应当对AI机器人征税成为数智社会的新兴议题,但这一议题却因为AI机器人的纳税主体资格问题而饱受争议。研究认为,税收正当性以理性、意志与责任的有机统一为伦理基础,AI机器人虽不具备道德自觉,却在功能上具备承担制度责任的条件。对AI机器人征税是公共责任延伸与社会承认机制更新在税收领域的重要体现,标志着财政哲学从人本理性转向系统理性,并通过税收机制重建数字智能时代的伦理平衡与公共性基础。 展开更多
关键词 人工智能 机器人税 纳税主体 社会契约 财政伦理
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省以下税收分成对全国市场一体化的影响——来自中国242个地级市的证据
14
作者 王伟域 谢永丽 许评 《税务与经济》 北大核心 2026年第1期39-51,共13页
省以下地方政府的弹性税收分成机制虽能激发地方积极性,但也可能引发地方保护主义,影响建设全国统一大市场。利用我国242个地级市的面板数据,实证研究市县级地方政府税收分成率对我国市场一体化的影响。结果表明,市县级政府税收分成率... 省以下地方政府的弹性税收分成机制虽能激发地方积极性,但也可能引发地方保护主义,影响建设全国统一大市场。利用我国242个地级市的面板数据,实证研究市县级地方政府税收分成率对我国市场一体化的影响。结果表明,市县级政府税收分成率提高会阻碍市场一体化,“营改增”后该影响减弱,且分成率对省内市场分割的影响相较于全国市场而言更为明显。机制分析表明,市县级政府税收分成率提升会加剧地区间税收竞争,促使地方政府争夺税基以增加自身财政收入,进而阻碍市场一体化。异质性分析表明,税收分成模式的区域选择呈现空间集聚特征,在经济发展水平、市场化程度较高的城市中,税收分成对市场整合的影响更为显著。为加快我国市场一体化进程,应适度降低市县级政府税收分成率,避免地方保护主义;弱化以“生产地原则”为核心的税收分配经济激励机制;完善地方税体系,缓解地方财政压力;调整地方政府绩效考核指标,增加市场一体化、公平竞争等指标的权重。 展开更多
关键词 财政激励 税收分成率 市场一体化 地方政府
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生成式人工智能技术嵌入税收信用体系的风险与法律规制
15
作者 杨奕琛 樊晓磊 《征信》 北大核心 2026年第1期42-47,共6页
金税四期工程、数字化电子发票和各部门数据互联互通的推进,为生成式人工智能技术嵌入税收信用体系奠定了坚实基础,使其在信息处理与生成水平、处理效率和风险预测方面均表现出巨大的潜在优势。但同时,随着人工智能深入风险识别、评定... 金税四期工程、数字化电子发票和各部门数据互联互通的推进,为生成式人工智能技术嵌入税收信用体系奠定了坚实基础,使其在信息处理与生成水平、处理效率和风险预测方面均表现出巨大的潜在优势。但同时,随着人工智能深入风险识别、评定等关键环节,其智能化转型面临着行政权纵向扩张、程序正义遭受黑箱侵蚀和算法歧视固化等三重风险。因此,建议如下:第一,将生成式人工智能在税收治理中的应用界定为辅助性工具而非决策主体;第二,在法律制度层面对生成式模型带来的算法黑箱和技术扩权问题作出规定,并明确算法分级管理权限;第三,引入反事实解释和可问责机制,提升税收信用治理的透明度;第四,通过差别性影响分析和事前评估等办法遏制算法造成的偏见影响,以保障税收信用体系在法治轨道内的良性运行。 展开更多
关键词 生成式人工智能 税收信用体系 法律规制
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优化财政创新补助精准投入的路径研究 被引量：2
16
作者 程瑶 汤宁 +1 位作者 马亚妮 潘旭文 《南京审计大学学报》 北大核心 2025年第3期94-102,共9页
随着创新驱动、高质量发展战略的不断深入,提升财政创新补助激励的有效性越发重要。采用2008—2023年沪深A股非金融类上市公司数据,运用倾向得分匹配法分析财政创新补助对激发企业创新内驱力、产出有效性的差异。研究发现不同类型补助... 随着创新驱动、高质量发展战略的不断深入,提升财政创新补助激励的有效性越发重要。采用2008—2023年沪深A股非金融类上市公司数据,运用倾向得分匹配法分析财政创新补助对激发企业创新内驱力、产出有效性的差异。研究发现不同类型补助创新激励的有效程度存在显著差异,科技成果转化类补助的总体影响力最大,对企业发明专利的激励也更强;对大企业影响最大的是科技成果转化类和科技经费支持类补助,对中小企业影响最大的是科技人才支持类和科技成果转化类补助。因此,建议提高科技成果转化类补助的支持力度,科技经费支持类补助重点面向大企业集中力量攻克尖端技术,科技人才支持类补助适当向中小企业倾斜,逐步实现精准扶持。 展开更多
关键词 财政创新补助 研发投入 创新产出 倾向得分匹配 科技成果转化 产业化发展
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预算法治化与地方政府回应性——基于中国地级市民生需求的考察 被引量：2
17
作者 谷成 徐慧聪 史心旭 《中南财经政法大学学报》 北大核心 2025年第1期42-55,共14页
及时有效地回应社会成员的公共需求是现代国家治理的内在要求,财政作为国家治理的基础和重要支柱,为提高政府回应性提供了必要保障。本文基于预算法治化视角,以经修订并于2015年开始实施的《中华人民共和国预算法》(以下简称“新《预算... 及时有效地回应社会成员的公共需求是现代国家治理的内在要求,财政作为国家治理的基础和重要支柱,为提高政府回应性提供了必要保障。本文基于预算法治化视角,以经修订并于2015年开始实施的《中华人民共和国预算法》(以下简称“新《预算法》”)实施为切入点,基于2012—2020年地级市样本数据,采用双重差分法考察了新《预算法》实施对地方政府回应性的影响。研究发现,新《预算法》实施提高了地方政府对民生需求的回应性。机制分析表明,预算执行约束和审计监督力度是新《预算法》实施影响地方政府回应性的重要渠道。异质性分析结果表明,在财政分权程度高的地区和东部沿海地区,新《预算法》实施对地方政府回应性表现更加显著。进一步分析发现,新《预算法》实施能够有效提高地方政府对民生需求的回应质量。此外,以GDP为主的晋升考核机制显著弱化了新《预算法》实施对地方政府回应性的促进作用。本文的研究不仅揭示了新《预算法》实施的效果,为健全现代预算制度提供了新的理论依据,也从现代国家治理的视角,深化了提高地方政府回应性的财政探索。 展开更多
关键词 现代国家治理 新《预算法》 政府回应性 民生财政 预算法治化
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共同富裕目标下企业所得税汇总合并纳税制度的重构
18
作者 姚子健 罗亚飞 《税务与经济》 北大核心 2026年第1期29-38,共10页
我国现行企业所得税横向分配制度特别是汇总合并纳税规则存在显著缺陷,其为人为税收筹划和不合理区域间利益转移提供了空间,加剧了“税收与税源背离”。为此,应在确立共同富裕发展目标的基础上,对我国企业所得税汇总合并纳税制度进行系... 我国现行企业所得税横向分配制度特别是汇总合并纳税规则存在显著缺陷,其为人为税收筹划和不合理区域间利益转移提供了空间,加剧了“税收与税源背离”。为此,应在确立共同富裕发展目标的基础上,对我国企业所得税汇总合并纳税制度进行系统性优化。在汇总纳税制度层面,取消非居民企业汇总纳税选择权及主要机构、场所的条件限制,加强制度刚性;在合并纳税制度层面,明确合并纳税原理及目标,构建普适、规范、可控的合并纳税制度,增加不同区域间企业的关联,实现共同富裕。在此基础上,使区域间企业所得税公式分配法更加科学化,能够在各区域均衡合理地分配企业所得税利益。 展开更多
关键词 企业所得税 利益横向分配 共同富裕 汇总纳税 合并纳税 公式分配法
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税收营商环境优化与制造业企业新质生产力发展--基于税务系统“放管服”改革的准自然实验
19
作者 葛立宇 田玫宁 黄艳琴 《国际税收》 北大核心 2026年第1期71-81,共11页
推动制造业企业新质生产力发展对推进中国式现代化具有重要意义。本文将税务系统“放管服”改革作为税收营商环境优化的准自然实验,研究发现:税收营商环境优化促进了制造业企业新质生产力发展。机制检验分析表明,税收营商环境优化通过... 推动制造业企业新质生产力发展对推进中国式现代化具有重要意义。本文将税务系统“放管服”改革作为税收营商环境优化的准自然实验,研究发现:税收营商环境优化促进了制造业企业新质生产力发展。机制检验分析表明,税收营商环境优化通过提高制造业企业的技术创新效率、资本配置效率和劳动生产效率,进而促进其新质生产力发展。异质性分析表明,该效应主要集中于非国有企业、规模较大、融资约束较低以及名义税率较低的企业。本文建议从深化税务系统“放管服”改革、构建智慧税务生态系统等方面进一步优化税收营商环境,从而实现制造业企业新质生产力的精准化培育,为制造业企业新质生产力发展提供持续动能。 展开更多
关键词 税收营商环境优化 制造业企业 新质生产力 税务系统“放管服”改革
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政府采购与企业投资
20
作者 李永友 周壹 《经济科学》 北大核心 2026年第1期158-177,共20页
本文基于我国A股2015—2022年上市公司数据,以有政府采购业务企业的投资行为为切入点,探究当下扩大内需时解决拖欠企业账款问题的重要性。研究发现,有政府采购业务的企业投资水平显著低于无此类业务的企业。机制分析显示,这类企业虽销... 本文基于我国A股2015—2022年上市公司数据,以有政府采购业务企业的投资行为为切入点,探究当下扩大内需时解决拖欠企业账款问题的重要性。研究发现,有政府采购业务的企业投资水平显著低于无此类业务的企业。机制分析显示,这类企业虽销售业绩较好,但应收账款占比和坏账率较高,且在最低成本竞标下企业竞争激烈、非生产性支出高,导致有销售无利润或低利润、现金流匮乏,这在民营企业和高竞争行业中表现更为突出。进一步研究指出,这些企业在向上游采购时账款拖欠严重,致使上游供应商应收账款账期和坏账率也升高。 展开更多
关键词 政府采购 企业投资 融资约束 账款拖欠
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