摘要
随着市场经济的日益发展和对外开放的不断深化,中国的经济发生了根本性变革,使得企业的质量和创新能力大幅度提升,众多优质企业纷纷上市以开拓市场。然而,由于企业内部控制失效而出现的财务舞弊案例层出不穷,因此,研究企业内部控制有效性问题具有现实意义。基于此,以康美药业股份有限公司为研究对象,从内部控制五要素出发,深入分析了康美药业内部控制方面存在缺陷,主要体现在制度环境不健全、风险意识严重缺失、财务核算及关联方交易管理不规范等,并康美药业案例为基础,以小见大拓展到其他上市公司相关情况。从上市公司、会计师事务所、监管机构三个层次对改善我国上市公司内部控制有效性提出了具体建议,以期对其他上市公司提高内控效率具有借鉴意义。
出处
《现代商贸工业》
2020年第16期110-113,共4页
Modern Business Trade Industry
