Power Auditor数据库审计系统在宁夏电力的应用

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作者 张吉生 《电力信息与通信技术》 2016年第5期142-146,共5页

随着信息化建设的快速发展,数据库作为信息系统的核心和基础发挥着越来越重要的作用,数据库安全对信息系统的影响越来越大,数据的防篡改及防盗窃问题越来越引起人们的关注。文章根据电力信息化系统数据库审计的特点及实现方式,深入研究... 随着信息化建设的快速发展,数据库作为信息系统的核心和基础发挥着越来越重要的作用,数据库安全对信息系统的影响越来越大,数据的防篡改及防盗窃问题越来越引起人们的关注。文章根据电力信息化系统数据库审计的特点及实现方式,深入研究基于Power Auditor技术的数据库审计系统,介绍了Power Auditor数据库审计技术在宁夏电力信息系统中的应用,通过应用表明该技术能够有效地与电力信息化系统紧密融合,确保各业务系统数据库的安全可靠;最后,总结了宁夏电力信息系统数据库审计的运维特点。 展开更多

关键词 数据库 审计系统 power auditor 信息化

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管理层权力对关键审计事项披露的影响

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作者 梁立珉 《市场周刊》 2024年第32期102-105,134,共5页

管理层作为企业经营的重要决策者,其权力的增大会加剧企业风险,因此关键审计事项的披露难免会受到管理层的影响。文章以2017—2021年A股上市公司为研究对象,实证检验了管理层权力对关键审计事项披露的影响。结果显示,管理层权力与关键... 管理层作为企业经营的重要决策者,其权力的增大会加剧企业风险,因此关键审计事项的披露难免会受到管理层的影响。文章以2017—2021年A股上市公司为研究对象,实证检验了管理层权力对关键审计事项披露的影响。结果显示,管理层权力与关键审计事项披露充分性显著正相关,审计师选择和企业内部薪酬差距在管理层权力与关键审计事项披露充分性之间分别起正向和负向调节作用。中介机制分析表明,过度自信在管理层权力与关键审计事项披露充分性之间发挥部分中介作用。 展开更多

关键词 管理层权力 关键审计事项 审计师选择 内部薪酬差距

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关联交易、管理层权力与公司违规——兼论审计监督的治理作用 被引量：75

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作者 魏志华 李常青 +1 位作者 曾爱民 陈维欢 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2017年第5期87-95,共9页

本文以2005~2014年我国A股上市公司为研究样本,实证检验了关联交易、管理层权力以及二者交互作用对公司违规的影响,并探索了审计监督作为外部公司治理机制在其中扮演的重要角色。研究发现:上市公司关联交易水平越高、管理层权力越大,越... 本文以2005~2014年我国A股上市公司为研究样本,实证检验了关联交易、管理层权力以及二者交互作用对公司违规的影响,并探索了审计监督作为外部公司治理机制在其中扮演的重要角色。研究发现:上市公司关联交易水平越高、管理层权力越大,越有可能发生公司违规;管理层权力加剧了关联交易与公司违规的正相关关系,这意味着权力膨胀的管理层可能利用关联交易从事机会主义行为;高质量审计师(主要是国内"四大"而非国际"四大")可以发挥公司治理作用,显著降低了管理层利用关联交易从事机会主义行为所带来的公司违规风险。进一步地研究发现,随着关联交易资金流方向、公司违规类型的不同,关联交易、管理层权力以及高质量审计师对于公司违规的影响也有所差异。 展开更多

关键词 公司违规 关联交易 管理层权力 审计师

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CEO控制权、事务所选择与审计公费 被引量：1

4

作者 刘明辉 李冰慧 王玉成 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2016年第6期67-74,共8页

本文以2007-2014年A股上市公司为研究对象,实证检验了CEO控制权、事务所选择与审计公费之间的关系。研究发现:CEO控制权越大,越不倾向选择"四大",而更倾向选择本土大所;CEO控制权越大,越倾向支付较低的审计公费;控制了事务所... 本文以2007-2014年A股上市公司为研究对象,实证检验了CEO控制权、事务所选择与审计公费之间的关系。研究发现:CEO控制权越大,越不倾向选择"四大",而更倾向选择本土大所;CEO控制权越大,越倾向支付较低的审计公费;控制了事务所自选择后,由"四大"审计的上市公司CEO控制权对审计公费的影响不明显,而由综合排名十大和本土十大审计的上市公司CEO控制权与审计公费显著负相关。 展开更多

关键词 CEO控制权 事务所选择 审计谈判能力 审计公费

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高质量审计、管理层权力与代理成本 被引量：39

5

作者 谢盛纹 蒋煦涵 闫焕民 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2015年第3期109-118,共10页

以我国2007-2012年期间发生审计师改聘的A股上市公司为样本，实证检验了公司管理层权力与审计师动态选择之间的关系，以及外部审计对管理层代理成本的作用效果。研究结果表明，在审计师的动态选择中，当管理层权力越大时，以股东大会及... 以我国2007-2012年期间发生审计师改聘的A股上市公司为样本，实证检验了公司管理层权力与审计师动态选择之间的关系，以及外部审计对管理层代理成本的作用效果。研究结果表明，在审计师的动态选择中，当管理层权力越大时，以股东大会及董事会为代表的公司治理层就越有可能改聘高质量的外部审计师，以此来抑制管理层权力膨胀或权力寻租行为；进一步研究表明，选择高质量审计师，也在一定程度上能够缓解所有者与管理层之间的代理冲突，降低管理层代理成本。 展开更多

关键词 高质量审计 审计师动态选择 管理层权力 代理成本

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利益冲突、审计需求与审计师力量——对CPA行业监管制度与聘用机制的思考 被引量：7

6

作者 王悦 《山西财经大学学报》 2005年第6期137-140,共4页

由于审计本身面临着各种利益冲突,审计意见的类型往往代表了不同利益方博弈的结果,因而最终很可能影响到审计合约是否继续。在我国特殊的制度背景下,审计需求已被扭曲,审计师在力量对比中处于劣势。因此,加大监管力度,建立科学、合理的... 由于审计本身面临着各种利益冲突,审计意见的类型往往代表了不同利益方博弈的结果,因而最终很可能影响到审计合约是否继续。在我国特殊的制度背景下,审计需求已被扭曲,审计师在力量对比中处于劣势。因此,加大监管力度,建立科学、合理的审计师聘用机制,将会提高博弈中审计师的力量,从而有助于维护投资者的利益。 展开更多

关键词 利益冲突 审计需求 审计师力量 监管政策

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事务所行业专长、客户谈判能力与审计费用 被引量：9

7

作者 苏文兵 常家瑛 王兵 《商业经济与管理》 CSSCI 北大核心 2011年第11期89-96,共8页

文章以我国上市公司为对例,实证研究了事务所行业专长和客户谈判能力对审计费用的影响,研究结果表明:在总体上,我国审计收费与事务所行业专业化水平显著正相关,与客户谈判能力显著负相关,行业专业化水平愈高的事务所,审计收费溢价愈多;... 文章以我国上市公司为对例,实证研究了事务所行业专长和客户谈判能力对审计费用的影响,研究结果表明:在总体上,我国审计收费与事务所行业专业化水平显著正相关,与客户谈判能力显著负相关,行业专业化水平愈高的事务所,审计收费溢价愈多;谈判能力愈强的企业,折价愈多;相对而言,有行业专长的事务所和国际"四大"的专业化收费溢价更多;但在客户谈判能力较高时,事务所的专业化溢价水平较低;客户谈判能力的折价效应仅在"非四大"审计时存在,"四大"审计时不存在;在无行业专长的"非四大"审计时存在,有行业专长的"非四大"审计时不存在;在企业的谈判能力强时存在,企业的谈判能力弱时不存在。 展开更多

关键词 事务所行业专长 客户谈判能力 审计费用

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母子公司关联度与子公司审计师选择——基于股权制衡的调节效应视角 被引量：5

8

作者 徐向艺 方政 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2014年第2期22-29,共8页

基于委托代理理论和社会资本理论,研究母子公司关联度与子公司审计师选择之间的关系,以及股权制衡的调节作用。研究发现:较为重要且与母公司关联度较高的子公司在选择审计师时,更倾向于选择本地事务所,即审计师选择更具地域敏感性;当子... 基于委托代理理论和社会资本理论,研究母子公司关联度与子公司审计师选择之间的关系,以及股权制衡的调节作用。研究发现:较为重要且与母公司关联度较高的子公司在选择审计师时,更倾向于选择本地事务所,即审计师选择更具地域敏感性;当子公司具有较高水平的股权制衡度时,与母公司关联度较高的子公司倾向于选择具有较高声誉的事务所,即更具声誉敏感性;子公司实质型股权制衡对于审计师选择声誉敏感性的调节效应显著优于形式型股权制衡。 展开更多

关键词 母子公司关联度 审计师选择 实质型股权制衡 形式型股权制衡 代理成本 声誉敏感性 地域敏感性

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组织效率、审计师势力与审计质量 被引量：5

9

作者 杨世信 刘运国 蔡祥 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2020年第6期77-85,共9页

以会计师事务所经营实体为研究对象,探讨组织效率对会计师事务所审计质量决策的影响及其影响机制。研究发现,组织效率与审计质量之间存在显著倒U型关系,表明组织效率与审计质量之间关系具有统一性与冲突性,而这种统一性与冲突性并存根... 以会计师事务所经营实体为研究对象,探讨组织效率对会计师事务所审计质量决策的影响及其影响机制。研究发现,组织效率与审计质量之间存在显著倒U型关系,表明组织效率与审计质量之间关系具有统一性与冲突性,而这种统一性与冲突性并存根源于会计师事务所追求组织效率与审计质量过程中的价值主义偏好与机会主义偏好并存。进一步检验发现,审计师势力在组织效率与审计质量之间起部分中介效应。以上研究结论表明,在审计市场组织效率并不是越高越好,效率超过一定的临界值,进一步提升组织效率反而会诱发高效率会计师事务所降低审计质量的机会主义行为。 展开更多

关键词 审计师势力 审计质量 组织效率 全要素生产率

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金融资产配置、管理层权力与审计师选择 被引量：6

10

作者 张会芹 《经济经纬》 CSSCI 北大核心 2021年第5期121-130,共10页

以2009—2019年沪深A股上市公司为研究样本,研究实体企业金融资产配置是否以及如何影响审计师选择。研究发现:(1)实体企业金融资产配置影响审计师选择。机制分析表明,企业持有金融资产增加了代理成本,董事会倾向于选择高质量的"十... 以2009—2019年沪深A股上市公司为研究样本,研究实体企业金融资产配置是否以及如何影响审计师选择。研究发现:(1)实体企业金融资产配置影响审计师选择。机制分析表明,企业持有金融资产增加了代理成本,董事会倾向于选择高质量的"十大"事务所予以监督。(2)金融资产配置影响审计师选择并受管理层权力配置的调节。在管理层主导的公司,董事会聘请高质量审计师予以监督的能力被削弱。管理层权力的调节效应表现出较大的截面差异,当公司主业盈利能力不强、所处市场化程度低以及面临分析师关注度不高时,管理层权力的削弱效应明显。研究结论表明强劲的主业盈利能力、良好的市场环境和较高的分析师关注能够有效约束管理层的自利行为,弥补公司治理层面管理层权力过大带来的治理风险。 展开更多

关键词 金融资产配置 代理成本 管理层权力 审计师选择

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管理层权力、审计师专长与会计稳健性--基于我国上市公司的经验证据

11

作者 刘杨晖 韩沂城 刘倩 《兰州财经大学学报》 2020年第3期92-106,共15页

选取2007—2018年我国上市公司及其管理层为研究对象,对管理层权力与会计稳健性的关系进行理论分析和实证研究。结果显示,异常管理层权力与会计稳健性呈显著负相关,当引入审计师专长后,异常管理层权力与稳健性之间的负向关系减弱;在采... 选取2007—2018年我国上市公司及其管理层为研究对象,对管理层权力与会计稳健性的关系进行理论分析和实证研究。结果显示,异常管理层权力与会计稳健性呈显著负相关,当引入审计师专长后,异常管理层权力与稳健性之间的负向关系减弱;在采用工具变量法和差分方程进一步测试之后该结论依然成立。在以上研究结果的基础上,进一步提出了相关的政策建议。 展开更多

关键词 管理层权力 会计稳健性 审计师专长

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高管控制权、审计监督与激进避税行为 被引量：27

12

作者 代彬 彭程 刘星 《经济管理》 CSSCI 北大核心 2016年第3期67-79,共13页

内部权力配置和独立审计作为重要的内、外部公司治理安排,都将对企业的避税决策产生影响。本文以2008—2013年的A股上市公司为研究样本,实证发现,高管控制权的增强会提高公司的税收激进水平,表明企业的激进避税策略蕴含了高管的权力寻... 内部权力配置和独立审计作为重要的内、外部公司治理安排,都将对企业的避税决策产生影响。本文以2008—2013年的A股上市公司为研究样本,实证发现,高管控制权的增强会提高公司的税收激进水平,表明企业的激进避税策略蕴含了高管的权力寻租动机;不论是以"国际四大"或者"国内十大"作为审计质量的度量指标,高质量的外部审计反而提高了公司的激进避税程度,揭示其在公司治理中并没有发挥应有的监督作用;强权高管的存在会进一步强化外部审计对公司激进避税行为的促进作用,预示具有较高声誉的"审计大所"可能成为了高管借避税交易攫取控制权私利的"挡箭牌"甚至"合谋者"。本文的研究结论为当前有关加强审计独立性和上市公司财务决策监管的政策导向提供了经验启示。 展开更多

关键词 高管控制权 审计师 审计质量 激进避税

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供应链集中度与审计意见购买 被引量：69

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作者 薛爽 耀友福 王雪方 《会计研究》 CSSCI 北大核心 2018年第8期57-64,共8页

审计意见购买的监管与治理一直是学术界和监管机构所关注的重要问题。本文以2010-2016中国A股上市公司为样本,运用Lennox (2000)的审计意见购买模型,考察了供应链集中度驱动下的审计意见购买及其影响因素。研究发现,供应商-客户集中度越... 审计意见购买的监管与治理一直是学术界和监管机构所关注的重要问题。本文以2010-2016中国A股上市公司为样本,运用Lennox (2000)的审计意见购买模型,考察了供应链集中度驱动下的审计意见购买及其影响因素。研究发现,供应商-客户集中度越高,公司越可能进行审计意见购买。从审计意见购买动机看,在与供应商或客户议价能力较低的公司中,供应链集中度驱动的审计意见购买行为更显著;从审计意见购买实现的客观条件看,从总所向分所变更时供应链集中度驱动的审计意见购买更易于实现。进一步研究发现,与供应商或客户共享同一审计师能够减少供应链关系压力下的审计意见购买。本文首次从供应链视角研究了审计意见购买的动因及成功实现审计意见购买的影响因素。 展开更多

关键词 供应商-客户集中度 审计意见购买 议价能力 总分所变更 同一审计师

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审计师行业专门化、相对市场势力与审计定价 被引量：1

14

作者 邓路 刘恋 《金融评论》 2013年第2期37-45,124,共9页

本文以空间区位竞争理论为基础,探究审计师的市场定位对审计定价的作用机理。研究结果表明:当审计师在一个行业中通过行业专门化投资与审计客户的相对市场位置越近,越容易获得审计溢价;当审计师与竞争者的相对市场势力相差越远,越容易... 本文以空间区位竞争理论为基础,探究审计师的市场定位对审计定价的作用机理。研究结果表明:当审计师在一个行业中通过行业专门化投资与审计客户的相对市场位置越近,越容易获得审计溢价;当审计师与竞争者的相对市场势力相差越远,越容易带来审计费用的增加。进一步研究发现,审计师通过行业专门化投资带来了市场势力的增加,在大客户市场审计定价中表现出较为明显的规模经济效应。本文的研究结论不仅丰富了审计市场竞争和审计定价的研究视野,也对会计师事务所竞争能力的提高具有借鉴意义。 展开更多

关键词 行业专门化 相对市场势力 审计定价 空间区位竞争

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