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涉外法治视域下中美跨境审计监管合作的双层优化 被引量：5
1
作者 曹夏天 《财经理论与实践》 北大核心 2025年第1期152-160,共9页
中美跨境审计监管合作协议暂时弥合了双方审计监管冲突,纾解了中概股整体退市和中美金融脱钩危机。然而,美国域外审计执法逐渐偏离预设的合作框架,审计底稿出境威胁国家安全,协议的软法性质致使合作稳定性不足,或将导致双边合作再度失... 中美跨境审计监管合作协议暂时弥合了双方审计监管冲突,纾解了中概股整体退市和中美金融脱钩危机。然而,美国域外审计执法逐渐偏离预设的合作框架,审计底稿出境威胁国家安全,协议的软法性质致使合作稳定性不足,或将导致双边合作再度失灵。立足长远,中国应积极构建“内部外部”双层跨境审计治理机制,推动形成更为合理和长效的治理框架:一是聚焦境内属地治理,强化对境内中概股审计师的属地管辖,做好审计数据分类分级和出境国家安全审查;二是优化外部协同治理,完善现有双边协议,促成多边软法合作,适时推动软法硬化,塑造跨境审计监管“软硬共治”新格局。 展开更多
关键词 中概股 跨境审计监管 域外管辖 数据出境 国家安全
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新质生产力视角下自然资源资产离任审计对CSR信息披露的影响研究
2
作者 刘心然 《中阿科技论坛(中英文)》 2025年第7期163-167,共5页
文章基于离任审计试点的准自然实验,选取2012—2017年上市公司年度数据,构建多期双重差分模型实证,检验离任审计对CSR信息披露质量的影响,以及新质生产力对二者关系的调节作用。基准回归结果表明,离任审计的实施能够显著提升CSR信息披... 文章基于离任审计试点的准自然实验,选取2012—2017年上市公司年度数据,构建多期双重差分模型实证,检验离任审计对CSR信息披露质量的影响,以及新质生产力对二者关系的调节作用。基准回归结果表明,离任审计的实施能够显著提升CSR信息披露质量;调节效应结果表明,新质生产力对离任审计的治理效应发挥正向调节作用;异质性分析表明,离任审计对环保压力较高及财政压力较低地区的企业治理效应更强。 展开更多
关键词 离任审计 CSR信息披露 异质性分析 新质生产力
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非控股大股东退出威胁影响了审计师风险决策吗? 被引量：5
3
作者 王生年 刘洋洋 《商业经济与管理》 CSSCI 北大核心 2023年第3期35-49,共15页
基于2006—2019年A股上市公司样本,文章考察了非控股大股东退出威胁对审计师风险决策的影响。研究结果表明,非控股大股东退出威胁显著增加了审计师的审计收费和出具非标准无保留意见的概率,且非控股大股东退出威胁对审计师决策的影响在... 基于2006—2019年A股上市公司样本,文章考察了非控股大股东退出威胁对审计师风险决策的影响。研究结果表明,非控股大股东退出威胁显著增加了审计师的审计收费和出具非标准无保留意见的概率,且非控股大股东退出威胁对审计师决策的影响在非国有企业、退出威胁可信性高、非“四大”和分析师关注少的企业中更为显著。机制检验发现,审计投入与经营风险在非控股大股东对审计师风险决策的影响中发挥了中介作用。基于非控股大股东性质的拓展检验表明,机构投资者退出威胁对审计师风险决策影响更为显著。研究结论丰富了审计师风险决策影响因素的相关研究,也为非控股大股东在公司治理中的作用提供了新的思路和经验证据。 展开更多
关键词 非控股大股东 退出威胁 审计收费 审计意见
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年报监管问询、非控股大股东退出威胁与审计费用 被引量：10
4
作者 张月玲 唐正 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2022年第4期33-42,共10页
以2016—2020年A股上市公司为研究对象,研究年报监管问询对审计师定价决策的影响机制。结果表明:年报监管问询通过增加非控股大股东退出威胁的可信度和威胁程度,提高了审计费用,即非控股大股东退出威胁发挥了中介效应。从问询函特征来看... 以2016—2020年A股上市公司为研究对象,研究年报监管问询对审计师定价决策的影响机制。结果表明:年报监管问询通过增加非控股大股东退出威胁的可信度和威胁程度,提高了审计费用,即非控股大股东退出威胁发挥了中介效应。从问询函特征来看,被问询次数越多以及公司回函越详细,非控股大股东退出威胁的中介效应越显著。进一步从内外部监督视角来看,非控股大股东退出威胁的中介效应在选择不具有行业专长事务所以及董事会独立性低的上市公司中更显著。拓展性研究发现,审计费用的增加是因为购买高质量的审计服务,而并不是因为审计意见购买。上述结论丰富了年报监管问询在公司治理层面经济后果的研究,拓展了非控股大股东退出威胁和审计费用的相关研究。 展开更多
关键词 年报监管问询 非控股大股东退出威胁 审计费用 审计需求 审计质量 审计意见购买 公司治理
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合伙人退伙与审计质量:晚节效应还是期限效应? 被引量：3
5
作者 闫焕民 梅可心 李瑶瑶 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2022年第9期69-79,共11页
目前我国合伙制会计师事务所呈现“合伙人老龄化、代际结构欠佳”常态,亟需通过科学有序的合伙人晋退机制解决代际传承问题。本文采用我国原证券资格事务所的审计合伙人退伙记录,考察合伙人退伙行为如何影响审计质量。研究表明:(1)相比... 目前我国合伙制会计师事务所呈现“合伙人老龄化、代际结构欠佳”常态,亟需通过科学有序的合伙人晋退机制解决代际传承问题。本文采用我国原证券资格事务所的审计合伙人退伙记录,考察合伙人退伙行为如何影响审计质量。研究表明:(1)相比退伙之前的往常业务,合伙人在退伙之际业务中提供了高质量的审计服务,呈现为“晚节效应”;(2)进一步划分退伙模式,相比返聘原所,合伙人完全退伙时在一定程度上呈现出更强的“晚节效应”,机会主义行为更少,高质量审计保障效果更强;(3)在事务所治理机制分析中,严格的事务所内部治理更能保障合伙人退伙之际的审计业务质量,实现合伙人高质高效退出。此外,拓展研究发现合伙人资历越老、同侪监督压力越大、外部市场越发达,合伙人退伙“晚节效应”越强,退伙效率越高。本文考察合伙人退伙行为及其约束机制,为事务所合理设计合伙人退伙机制、为监管部门科学制定合伙人代际传承的相关规范制度提供理论依据与启示。 展开更多
关键词 审计合伙人 退伙 审计质量 晚节效应 期限效应
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分:国有资产平稳退出的一个现实选择——内部职工无偿获取国企资产的可行性分析
6
作者 刘应文 梁木生 《湖北经济学院学报》 2004年第4期72-77,共6页
本文从国有资产的产权根据出发,着力探讨国有资产平稳退出的现实途径,并通过对国企资产无偿转让给企业内部职工的可行性分析,提出了一种具有操作性的国有资产平稳退出的方案。
关键词 国有资产 国有企业 职工 可行性分析 中国
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领导干部自然资源资产离任审计促进了企业环境责任履行吗? 被引量：26
7
作者 张佩 吴昊旻 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2022年第2期24-33,共10页
以我国2014年实施的领导干部自然资源资产离任审计(简称为自然资源资产离任审计)为准自然实验,深入考察审计试点实施对企业环境责任履行的影响以及企业异质性和治理机制在其中的作用。研究结果表明:自然资源资产离任审计显著提升了企业... 以我国2014年实施的领导干部自然资源资产离任审计(简称为自然资源资产离任审计)为准自然实验,深入考察审计试点实施对企业环境责任履行的影响以及企业异质性和治理机制在其中的作用。研究结果表明:自然资源资产离任审计显著提升了企业环境责任履行水平,且该正向效应在国有企业、资源型和重污染型企业以及内部治理机制欠缺的企业中更为显著;经济后果检验发现,企业履行环境责任有助于提升其长期绩效和价值。研究结论揭示了自然资源资产离任审计在环境治理中的积极效用,有助于丰富和拓展审计服务于国家治理等领域的交叉研究。 展开更多
关键词 自然资源资产离任审计 国家审计 环境治理 环境责任 产权性质 内部控制 企业价值
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浅谈建设银行内部审计存在的问题和对策
8
作者 郑海涛 《柳州职业技术学院学报》 2004年第4期21-24,共4页
内部审计,是企业治理结构的重要环节。随着社会的不断发展,建设银行内部审计的定位 也不断进行调整,逐步从财务审计过渡到经营管理审计和经济效益审计。本文主要谈谈目前建设银行 内部审计所存在的问题并提出相应的对策。
关键词 建设银行 内部审计 存在问题 对策
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非控股大股东退出威胁对股价崩盘风险的影响研究 被引量：2
9
作者 郭斌 王玉凤 《重庆社会科学》 CSSCI 2023年第8期91-106,共16页
非控股大股东隐秘性退出威胁的治理方式正在受到理论界和实务界的关注。基于2010—2020年中国A股上市公司的面板数据,实证检验非控股大股东的退出威胁是否会降低股价崩盘的风险并探究其作用机制。分析结果发现:非控股大股东采取退出威... 非控股大股东隐秘性退出威胁的治理方式正在受到理论界和实务界的关注。基于2010—2020年中国A股上市公司的面板数据,实证检验非控股大股东的退出威胁是否会降低股价崩盘的风险并探究其作用机制。分析结果发现:非控股大股东采取退出威胁可以有效地降低股价崩盘风险,从而有利于稳定金融市场。进一步构建企业内外部治理机制的分析框架(纳入了企业社会责任与外部审计质量两个调节变量),检验发现,社会责任行为表现越好的企业,非控股大股东通过退出威胁越能有效地降低股价崩盘风险;外部审计的质量越高,非控股大股东采取退出威胁,则越能显著地降低股价崩盘风险。 展开更多
关键词 非控股大股东 退出威胁 股价崩盘风险 企业社会责任 外部审计
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国家审计视野下的脱欧进程——28篇英国脱欧审计报告分析 被引量：1
10
作者 周维培 《中国审计评论》 2020年第2期1-10,共10页
英国国家审计署在英国脱离欧盟的进程中发挥了重要的鉴证和监督作用。它所发布28篇脱欧专题审计报告中,重点关注英国与欧盟的财务结算结果,审查政府各部门脱欧准备工作和相关政策的实施情况,持续审计英国边境管理所面临的问题与挑战,核... 英国国家审计署在英国脱离欧盟的进程中发挥了重要的鉴证和监督作用。它所发布28篇脱欧专题审计报告中,重点关注英国与欧盟的财务结算结果,审查政府各部门脱欧准备工作和相关政策的实施情况,持续审计英国边境管理所面临的问题与挑战,核算并公布英国政府整体脱欧准备工作的费用总账,从而在专业角度支持议会审核监督政府脱欧计划及其实施,促进政府开展与欧盟的谈判并签署协议,帮助社会公众了解脱欧进展和政策落实情况。从全球视野下去分析和解读这28篇审计报告,不仅可以体察"问责"在当代英国国家审计制度中的重要性,还能了解国家战略和政策落实跟踪审计的英国模式;持续三年多的脱欧审计体现了跨年度重大项目的统筹和组织方式,而审计报告文本所体现出的国家审计价值观、法人治理结构和职业化特色,以及审计知识宣传载体等编制技巧,尤其值得我们借鉴。 展开更多
关键词 国家审计 政府审计 脱欧进程 审计报告 样本价值
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