基于COSO五要素的高校内控数字化体系建设研究 被引量：2

1

作者 刘青 崔永梅 《教育财会研究》 2025年第3期81-87,共7页

21世纪是数字经济时代,数字化技术的广泛应用加速了财务管理和内部控制的数字化转型步伐。高校作为人才培养和智慧管理的领航者,提升内部治理智能化水平、加速管理数字化革新对于高校发展至关重要。本文基于COSO五要素对高校内控数字化... 21世纪是数字经济时代,数字化技术的广泛应用加速了财务管理和内部控制的数字化转型步伐。高校作为人才培养和智慧管理的领航者,提升内部治理智能化水平、加速管理数字化革新对于高校发展至关重要。本文基于COSO五要素对高校内控数字化体系建设展开深入研究,构建了适合高校业务发展与智慧校园相辅相成的内控数字化体系,并提出了几点运行保障措施,旨在优化高校财务管理体系,助力高校高水平发展。 展开更多

关键词 高校 coso五要素 内控数字化 数字化技术

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基于COSO五要素对獐子岛内部控制失效案例的分析 被引量：8

2

作者 赵天琪 《知识经济》 2017年第8期107-108,共2页

璋子岛称因受‘冷水团"影响,105万亩海域的扇贝"受灾",计提坏账近8亿元。此消息一出,资本市场一片哗然,媒体各界纷纷向其投来关注目光。本文以獐子岛为案例,基于COSO五要素分析了獐子岛内部控制失效的原因,指出了獐子岛... 璋子岛称因受‘冷水团"影响,105万亩海域的扇贝"受灾",计提坏账近8亿元。此消息一出,资本市场一片哗然,媒体各界纷纷向其投来关注目光。本文以獐子岛为案例,基于COSO五要素分析了獐子岛内部控制失效的原因,指出了獐子岛在内部控制方面存在的缺陷,并相应提出了针对性的建议,旨在对上市公司内部控制机制的建设与完善、国内股市的稳健发展起到良好的作用。 展开更多

关键词 coso五要素 内部控制 缺陷与建议

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从COSO五要素视角探究中国建设银行内部控制的缺陷及改进建议 被引量：2

3

作者 宛梦绮 叶战备 《财务管理研究》 2022年第7期44-48,共5页

在经济全球化逐渐深化背景下,商业银行一直在我国经济体系中扮演着至关重要的角色。如何采取措施完善商业银行的内部控制,从而推动其稳健发展,是我国金融业目前亟须解决的问题。结合已有研究成果,以中国建设银行为案例,总结我国商业银... 在经济全球化逐渐深化背景下,商业银行一直在我国经济体系中扮演着至关重要的角色。如何采取措施完善商业银行的内部控制,从而推动其稳健发展,是我国金融业目前亟须解决的问题。结合已有研究成果,以中国建设银行为案例,总结我国商业银行内部控制在控制环境、风险评估等方面存在的缺陷,并提出对策建议。 展开更多

关键词 内部控制 商业银行 风险识别 coso五要素

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共享单车企业的内部控制分析——基于coso五要素 被引量：3

4

作者 王雪丽 《现代商业》 2020年第26期43-44,共2页

近年来,大量共享单车企业相继倒闭,其原因不仅与市场竞争激烈、外部风险复杂有关,更重要的是其内部控制失效的问题制约了其自身的可持续发展。本文从内部控制五要素出发,对共享单车企业的内部控制进行分析评价,并对此提出相应的建议措施... 近年来,大量共享单车企业相继倒闭,其原因不仅与市场竞争激烈、外部风险复杂有关,更重要的是其内部控制失效的问题制约了其自身的可持续发展。本文从内部控制五要素出发,对共享单车企业的内部控制进行分析评价,并对此提出相应的建议措施,以期为共享单车企业提供理论参考。 展开更多

关键词 内部控制 coso五要素 共享单车企业 分析

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企业内部控制局限性及其基于COSO五要素的对策研究 被引量：2

5

作者 杨重姚 《中国乡镇企业会计》 2017年第1期153-154,共2页

随着我国社会主义市场经济发展的日渐成熟,各企业对内部控制的依赖程度越来越高。然而内部控制在实际操作的过程中,暴露出很多局限性,这些缺陷不但不能使各方获得内部控制带来的红利,还会让企业和投资者蒙受意想不到的损失。本文基于这... 随着我国社会主义市场经济发展的日渐成熟,各企业对内部控制的依赖程度越来越高。然而内部控制在实际操作的过程中,暴露出很多局限性,这些缺陷不但不能使各方获得内部控制带来的红利,还会让企业和投资者蒙受意想不到的损失。本文基于这一出发点,论述内部控制存在的局限性和COSO五要素理论,并结合实际,从五要素角度提出有效的对策,以减少企业因内部控制缺陷而遭受损失。 展开更多

关键词 内部控制 局限性 coso五要素 对策

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基于COSO五要素的高校内部控制研究

6

作者 范文成 《行政事业资产与财务》 2017年第25期49-50,共2页

我国的内部控制理论和实践发展相对滞后,同西方国家相比较,国内的内部控制主要是指企业内部控制,我国高校内部控制研究与国外企业和高校有一定差距。本文旨在通过对COSO报告五要素的分析,从理论上对高校内部控制进行探讨,达到建立健全... 我国的内部控制理论和实践发展相对滞后,同西方国家相比较,国内的内部控制主要是指企业内部控制,我国高校内部控制研究与国外企业和高校有一定差距。本文旨在通过对COSO报告五要素的分析,从理论上对高校内部控制进行探讨,达到建立健全高校内部控制体系的目的,保障高校健康、有序地运转,促进高校持续、稳定健康的发展。 展开更多

关键词 coso五要素 高校 内部控制 研究

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秋林集团内部控制有效性分析及优化——基于COSO五要素

7

作者 黄晨帆 《九江职业技术学院学报》 2020年第4期85-87,共3页

伴随着社会主义市场经济的完善与发展,我国越来越重视对于企业内部控制的监督。通过COSO五要素的框架分析,可发现秋林集团内部控制有效性存在诸多问题,需要从控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督活动等五方面改进,进一步提升... 伴随着社会主义市场经济的完善与发展,我国越来越重视对于企业内部控制的监督。通过COSO五要素的框架分析,可发现秋林集团内部控制有效性存在诸多问题,需要从控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督活动等五方面改进,进一步提升内部控制效果。 展开更多

关键词 秋林集团 coso五要素 内部控制 优化

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基于COSO五要素上市公司内部控制分析

8

作者 王佳一 《合作经济与科技》 2020年第18期122-123,共2页

随着我国资本市场改革与发展的不断深入,上市公司数量逐年上升。但是,上市公司在为我国国民经济发展贡献力量的同时,也暴露出一些问题。本文以COSO五要素为理论框架,浅析现阶段我国上市公司在内部控制方面存在的问题,并给出相应的改进... 随着我国资本市场改革与发展的不断深入,上市公司数量逐年上升。但是,上市公司在为我国国民经济发展贡献力量的同时,也暴露出一些问题。本文以COSO五要素为理论框架,浅析现阶段我国上市公司在内部控制方面存在的问题,并给出相应的改进措施。 展开更多

关键词 coso五要素 上市公司 内部控制

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企业数据资产管理内控体系构建探究——基于COSO内部控制框架五要素 被引量：6

9

作者 高书东 《西部财会》 2024年第7期61-63,共3页

数据资产是一种新的资产形态。制定一套完善的数据资产管理内控体系,能够推动数据资产合法、高效使用,做好数据资产科学化、规范化管理。基于COSO内控框架五要素,对目前企业数据资产管理内控体系建设现状进行分析,针对现状中存在的问题... 数据资产是一种新的资产形态。制定一套完善的数据资产管理内控体系,能够推动数据资产合法、高效使用,做好数据资产科学化、规范化管理。基于COSO内控框架五要素,对目前企业数据资产管理内控体系建设现状进行分析,针对现状中存在的问题,提出了具有针对性的优化策略,为企业数据资产管理内部体系工作提供参考。 展开更多

关键词 数据资产 内部控制 体系构建 coso五要素

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基于内控五要素的医院固定资产管理研究

10

作者 钱红霞 《财会学习》 2021年第29期165-167,共3页

本文以M公立医院的固定资产内部控制状况为研究对象,结合COSO内部控制五要素,分析M医院固定资产管理在内部控制环境、控制活动、信息系统与沟通、风险评估及监督等方面存在的缺陷,针对这些缺陷,从完善内部控制环境、规范内部控制活动、... 本文以M公立医院的固定资产内部控制状况为研究对象,结合COSO内部控制五要素,分析M医院固定资产管理在内部控制环境、控制活动、信息系统与沟通、风险评估及监督等方面存在的缺陷,针对这些缺陷,从完善内部控制环境、规范内部控制活动、加强固定资产信息平台建设、建立完善的风险评估体系、加大固定资产管理监督力度这五方面,提出促进M医院优化固定资产内部控制的制度和流程,提升固定资产的管理水平。 展开更多

关键词 固定资产 内部控制 coso内部控制五要素

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刍议COSO框架下高校内控制度的实施及完善 被引量：3

11

作者 刘新华 《财政监督》 2022年第18期95-99,共5页

内部控制制度是现代企事业单位对经济活动进行管理时所采用的一种有效管理手段,即单位通过优化工作流程、完善工作机制等方式形成一整套更加严密的体系,以对经济活动中的风险进行防范和管控,是实现单位战略目标、可持续发展的有效手段... 内部控制制度是现代企事业单位对经济活动进行管理时所采用的一种有效管理手段,即单位通过优化工作流程、完善工作机制等方式形成一整套更加严密的体系,以对经济活动中的风险进行防范和管控,是实现单位战略目标、可持续发展的有效手段之一。近年来,随着我国高等教育的蓬勃发展,高等教育的管理体系也随之发生了较大的改变。在高等院校内建立完善的内部控制制度,是推动高等院校高速发展的现实需要。文章从高校内控制度的起源入手,以COSO内部控制框架的五要素作为切入点,分析高等院校内控制度的特点及其内控实施效果。 展开更多

关键词 高校内控 制度 内控建设 coso五要素

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基于新规的单位财务内部控制与风险管理优化探究

12

作者 石文芳 周俊峰 《中国市场》 2025年第34期158-161,共4页

文章依据《关于进一步加强高等学校内部控制建设的指导意见》(财会[2024]16号),结合COSO内部控制五要素框架,系统分析了单位财务风险管理在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价等方面的现状与问题,并从单位层面和业务... 文章依据《关于进一步加强高等学校内部控制建设的指导意见》(财会[2024]16号),结合COSO内部控制五要素框架,系统分析了单位财务风险管理在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价等方面的现状与问题,并从单位层面和业务层面提出了具体可操作性的优化建议与实施路径。本研究指出,单位应通过完善治理结构、建立风险预警机制、加强重点业务管控、推动信息整合与强化监督问责,构建适应性强、动态调整的内部控制体系,从而有效防控财务风险,支持单位实现内涵式发展。 展开更多

关键词 内部控制 财务风险 风险管理 coso内部控制五要素框架

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基于内部控制视角的财务稽核工作优化研究

13

作者 原士伟 《中国乡镇企业会计》 2025年第13期184-186,共3页

随着全球经济增速放缓,企业经营面临的不确定性日益增加。面对日益激烈的市场竞争与经营风险,强化财务稽核及完善内部控制已成为企业提升管理水平与核心竞争力的关键途径。本文首先阐述财务稽核与内部控制的理论基础,随后以AS企业为案例... 随着全球经济增速放缓,企业经营面临的不确定性日益增加。面对日益激烈的市场竞争与经营风险,强化财务稽核及完善内部控制已成为企业提升管理水平与核心竞争力的关键途径。本文首先阐述财务稽核与内部控制的理论基础,随后以AS企业为案例,从内部控制视角剖析其财务稽核的现状与核心问题,并最终基于COSO框架的五大要素提出系统性优化对策。 展开更多

关键词 内部控制 财务稽核 coso五要素

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内部控制视角下高校财务管理问题研究——以A大学为例 被引量：23

14

作者 陈文川 黄凯颖 《财会通讯（上）》 北大核心 2016年第4期59-62,共4页

随着高校规模的持续扩大,高校财务管理中存在的问题越发突出,从内部控制视角下深入研究高校财务管理问题是本文的主要思路。本文以A大学为例,分析了高校财务内部控制中存在的问题,从五个方面提出了建立健全高校财务内部控制的措施,以期... 随着高校规模的持续扩大,高校财务管理中存在的问题越发突出,从内部控制视角下深入研究高校财务管理问题是本文的主要思路。本文以A大学为例,分析了高校财务内部控制中存在的问题,从五个方面提出了建立健全高校财务内部控制的措施,以期为我国高校财务管理提供借鉴与参考。 展开更多

关键词 高校内部控制 coso五要素

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獐子岛内部控制失效案例分析 被引量：8

15

作者 张贵祥 《中国市场》 2015年第22期41-41,45,共2页

"冷水团"事件使獐子岛150万亩的养殖海域颗粒无收,8.12亿元的巨亏刚一披露,立刻唤醒了投资者对于当年蓝田股份般的熟悉感觉。本文以獐子岛为案例,基于COSO五要素分析了獐子岛内部控制失效的原因,指出了獐子岛在内部控制方面... "冷水团"事件使獐子岛150万亩的养殖海域颗粒无收,8.12亿元的巨亏刚一披露,立刻唤醒了投资者对于当年蓝田股份般的熟悉感觉。本文以獐子岛为案例,基于COSO五要素分析了獐子岛内部控制失效的原因,指出了獐子岛在内部控制方面存在的缺陷,并相应提出了针对性的建议。 展开更多

关键词 coso五要素 内控失效 缺陷原因与建议

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新型农村合作医疗内部控制思考 被引量：3

16

作者 张慧 刘娜 罗辉 《合作经济与科技》 2010年第17期106-108,共3页

新型农村合作医疗是解决农民群众"因病致贫"、"因病返贫"的有效途径之一,是构建社会主义和谐社会的重要举措。良好的内部控制有利于保障资金安全,提高资金使用效益,充分发挥新型农村合作医疗在解决"三农"... 新型农村合作医疗是解决农民群众"因病致贫"、"因病返贫"的有效途径之一,是构建社会主义和谐社会的重要举措。良好的内部控制有利于保障资金安全,提高资金使用效益,充分发挥新型农村合作医疗在解决"三农"问题方面的重要作用。目前,内部控制在我国新型农村合作医疗领域处于发展阶段,在实施过程中还存在不足。本文从COSO五要素的角度对新型农村合作医疗内部控制现状进行分析,并提出几点建议。 展开更多

关键词 新型农村合作医疗 内部控制 coso五要素 监督

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财务共享模式下企业的内部控制问题与优化分析 被引量：10

17

作者 冯霞 《现代商贸工业》 2022年第17期137-139,共3页

随着全球经济一体化的持续推进,企业的经营范围和生产规模不断扩大,愈发激烈的竞争环境对企业管理模式的转型升级提出了新的要求,企业在日常经营活动中实施财务共享的同时,其内部控制制度体系的建设和评价的标准也由于变得更加严格而存... 随着全球经济一体化的持续推进,企业的经营范围和生产规模不断扩大,愈发激烈的竞争环境对企业管理模式的转型升级提出了新的要求,企业在日常经营活动中实施财务共享的同时,其内部控制制度体系的建设和评价的标准也由于变得更加严格而存在不容忽视的潜在风险,如若控制不当将会影响财务共享实施效果的充分发挥。因此基于COSO五要素框架,对企业在财务共享模式下的内部控制存在问题进行剖析,并从内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个层面进行优化对企业财务共享的顺利实施具有重要意义。 展开更多

关键词 财务共享 内部控制 coso五要素 问题优化

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内部控制视角下高等院校财务管理问题研究——以A学院为例 被引量：5

18

作者 杨腾 李夏婉 毛鑫 《现代商贸工业》 2019年第26期135-136,共2页

随着国内高等院校办学规模的持续扩大,高等院校财务管理存在的问题日益凸显,不断加强内部控制是高校财务管理必须要落实的。从内部控制视角下深入研究高等院校财务管理的问题,以A学院为例,分析其在财务内部控制中的现状和问题成因。并... 随着国内高等院校办学规模的持续扩大,高等院校财务管理存在的问题日益凸显,不断加强内部控制是高校财务管理必须要落实的。从内部控制视角下深入研究高等院校财务管理的问题,以A学院为例,分析其在财务内部控制中的现状和问题成因。并从五个方面提出了建立健全高等院校财务内部控制的建议,以期为我国高等院校财务管理建设提供借鉴与参考。 展开更多

关键词 高等院校 内部控制体系 财务管理 coso五要素

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社会保险基金管理内部控制研究 被引量：2

19

作者 李红霞 《现代营销（下）》 2022年第6期119-121,共3页

社保基金管理关系到民生,是实现社会共同富裕的重要条件。目前,我国大多数地区均建立了社保基金管理体系,且在社保基金管控方面获得了一定成果,但社保基金运营发展时也出现了一些深层问题,导致社保基金管控工作面临着巨大的压力。为了... 社保基金管理关系到民生,是实现社会共同富裕的重要条件。目前,我国大多数地区均建立了社保基金管理体系,且在社保基金管控方面获得了一定成果,但社保基金运营发展时也出现了一些深层问题,导致社保基金管控工作面临着巨大的压力。为了对社保基金进行有效管控,本文纳入内部控制理论,利用PEST工具分析国内某市社保基金管控的外部环境,借助COSO五要素分析该市开展社保基金管理内控的不足,最后结合该市社保基金管控的内外部环境,制定社保基金管理内控的相关措施,从而支持该市社保基金的发展,为民生提供保障。 展开更多

关键词 社会保险基金 内部控制 PEST coso五要素

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