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预防性监管能减少企业非效率投资吗?——来自中注协年报审计监管约谈的经验证据 被引量：2
1
作者 王书林 董芳竹 谢名一 《辽宁大学学报（哲学社会科学版）》 CSSCI 2024年第5期80-96,共17页
中注协预防性监管作为会计师事务所行业自律监管的重要手段,在消除资本市场监管真空、增强微观企业竞争力和推动宏观经济高质量发展方面发挥着至关重要的作用。文章基于2012—2022年沪深A股上市公司数据,实证检验了中注协预防性监管对... 中注协预防性监管作为会计师事务所行业自律监管的重要手段,在消除资本市场监管真空、增强微观企业竞争力和推动宏观经济高质量发展方面发挥着至关重要的作用。文章基于2012—2022年沪深A股上市公司数据,实证检验了中注协预防性监管对企业非效率投资的影响。研究发现,中注协预防性监管能够显著抑制企业非效率投资行为,既能缓解企业投资不足,又能改善企业投资过度。同时,中注协预防性监管对企业非效率投资的抑制作用在机构持股比例较低、分析师关注度较低,以及非交叉上市的企业中更加显著。机制分析发现,中注协预防性监管能通过缓解融资约束和降低代理成本两个渠道,分别改善企业投资不足和抑制企业投资过度。研究结论丰富了外部监管影响企业投资效率的相关文献,同时对完善中注协年报审计监管约谈制度、更好地服务资本市场健康发展具有重要启示意义。 展开更多
关键词 预防性监管 非效率投资 中注协约谈 外部监督
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预防性监管与关键审计事项披露——来自中注协年报审计风险约谈的证据 被引量：2
2
作者 陈丽红 孙梦娜 +1 位作者 吴彤 李曌赟 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2024年第6期63-76,共14页
以信息披露为核心的注册制改革是资本市场重大制度创新,此背景下如何通过强化监管提高中介机构服务能力是理论界和实务部门关注的重要话题。本文利用中国注册会计师协会年报审计风险约谈的数据,考察了中国注册会计师协会预防性监管对关... 以信息披露为核心的注册制改革是资本市场重大制度创新,此背景下如何通过强化监管提高中介机构服务能力是理论界和实务部门关注的重要话题。本文利用中国注册会计师协会年报审计风险约谈的数据,考察了中国注册会计师协会预防性监管对关键审计事项披露的影响。研究发现,会计师事务所被中国注册会计师协会约谈后,在关键审计事项中披露了更多、表述更明确的结论性评价,且事务所自身行业专长越低、审计投入越高,该效应更强;进一步地,在面对面约谈、约谈频次越高、约谈内容相关性越强时,约谈监管效果更好;此外,约谈还显著提升了关键审计事项强制性披露部分的信息含量,并进一步提升了审计质量,约谈后事务所的受罚概率降低,市场份额提高。立足于我国审计监管实践,为世界各国监管机构和审计机构就如何提高审计服务能力提供了中国方案。 展开更多
关键词 预防性监管 中注协约谈 关键审计事项 结论性评价
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预防性监管伴随着更严格的审计结果吗?——来自中注协年报审计风险约谈的证据 被引量：40
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作者 吴溪 杨育龙 张俊生 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2014年第4期63-71,共9页
以往关于会计监管效果的文献主要关注监管者对财务错报的事后处罚。利用中国注册会计师协会自2011年启动的年报审计风险约谈制度,本文首次考察了预防性监管的效果。在约谈制度中,行业组织约谈会计师事务所审计人员,就其特定上市客户的... 以往关于会计监管效果的文献主要关注监管者对财务错报的事后处罚。利用中国注册会计师协会自2011年启动的年报审计风险约谈制度,本文首次考察了预防性监管的效果。在约谈制度中,行业组织约谈会计师事务所审计人员,就其特定上市客户的较高审计风险进行提示。基于2011至2013年间的历次约谈信息,我们发现,与控制样本相比,在约谈中被作为风险提示对象的上市公司最终公布的年度业绩显著低于管理层在年报公布前作出的当期盈利预测,这意味着被约谈审计师对受到风险提示的客户实施了更加稳健的审计。另一方面,尽管中注协的约谈公告就普遍性的上市公司风险特征作出了提示,我们没有发现被约谈事务所对约谈涉及公司之外的、但具有类似风险特征的其他上市客户作出更谨慎对待,这意味着约谈制度尚未表现出明显的"溢出效应"。 展开更多
关键词 预防性监管 审计风险 中注协约谈 盈利预测
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