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按家庭课征个人所得税的收入分配效应——基于CFPS调查的仿真测算
1
作者 梁峰 付广军 龚浩然 《税收经济研究》 北大核心 2025年第2期81-95,共15页
为探寻按家庭课征个人所得税的政策效应,文章基于中国家庭追踪调查数据,设计了若干按家庭课征个人所得税的政策情景,通过MT指数测算个人所得税的收入分配效应并进行分解。研究结果表明,按家庭课征个人所得税,初期会导致个人所得税的收... 为探寻按家庭课征个人所得税的政策效应,文章基于中国家庭追踪调查数据,设计了若干按家庭课征个人所得税的政策情景,通过MT指数测算个人所得税的收入分配效应并进行分解。研究结果表明,按家庭课征个人所得税,初期会导致个人所得税的收入分配效应及平均税率出现较大幅度下降,但收入分配效应及平均税率会随着居民的收入水平提高逐步回升,当居民收入水平相对原来提高约40%时,以家庭为单位课征个人所得税的收入分配效应会恢复到原来的分类征收水平。按家庭课征个人所得税的优势是在相同的平均税率水平下具备更强的收入分配调节功能,且能显著提升家庭之间横向税负的公平性。需要降低个人所得税平均税率时期是按家庭课征个人所得税改革的最佳时机。 展开更多
关键词 个人所得税 共同富裕 收入分配 纳税单位 基尼系数
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中国个人所得税收入调节分组效应研究
2
作者 胡华 李冬妍 《经济科学》 北大核心 2025年第3期71-90,共20页
已有研究将MT指数分解为各边际税率与税前扣除的分效应,本文将上述分效应再次分解为组内、组间与跨组效应。2019年我国进行个人所得税方面的税制改革,相对于旧税制,新税制有六项新内容:税级距变更、免征额提升、增设七项专项附加扣除、... 已有研究将MT指数分解为各边际税率与税前扣除的分效应,本文将上述分效应再次分解为组内、组间与跨组效应。2019年我国进行个人所得税方面的税制改革,相对于旧税制,新税制有六项新内容:税级距变更、免征额提升、增设七项专项附加扣除、计税周期变更、2018年的年终奖个人所得税征收改革、2028年的年终奖个人所得税征收改革。本文发现,前四项内容会削弱个人所得税的收入调节效应,后两项内容则会增强个人所得税的收入调节效应。基于十种人口异质性,本文将家庭样本数据分组,计算各边际税率与税前扣除的组内、组间与跨组效应,发现各类要素的组内效应占总效应的比重多处于50%-150%。这表明:人口异质性对个人所得税收入调节功能产生了“隔离效应”,将此功能限制在了组内样本中。 展开更多
关键词 个人所得税 组内效应 组间效应 跨组效应
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扩大中等收入群体的个人所得税政策探讨 被引量：1
3
作者 刘丽 王明任 《商业经济》 2025年第1期169-171,180,共4页
在当前经济背景下,个人所得税政策不仅关乎国家财政收入的稳定,更是调节社会收入分配、促进经济发展的重要手段。个人所得税通过税负调整直接影响中等收入群体的收入水平,通过合理的个人所得税政策,政府可以有效调节社会财富分配,减少... 在当前经济背景下,个人所得税政策不仅关乎国家财政收入的稳定,更是调节社会收入分配、促进经济发展的重要手段。个人所得税通过税负调整直接影响中等收入群体的收入水平,通过合理的个人所得税政策,政府可以有效调节社会财富分配,减少贫富差距。我国的个人所得税制度对中等收入群体的发展起到了很大的推动作用。未来应进一步完善个人所得税政策,确保其在调节社会收入分配、促进经济平衡发展方面的作用得到充分发挥。 展开更多
关键词 个人所得税 中等收入群体 收入分配效应
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个人所得税实时计税探析
4
作者 张世平 廖静 《中国管理信息化》 2025年第1期134-138,共5页
2019年起,我国个人所得税征收由分类征收变革为分类与综合相结合的征收模式,并新增了个税专项附加扣除,综合所得的个税实行预扣预缴,次年汇算清缴的方式,个税计算、缴纳、申报等方面出现一些新问题和困难。因此,有必要建立全国统一、信... 2019年起,我国个人所得税征收由分类征收变革为分类与综合相结合的征收模式,并新增了个税专项附加扣除,综合所得的个税实行预扣预缴,次年汇算清缴的方式,个税计算、缴纳、申报等方面出现一些新问题和困难。因此,有必要建立全国统一、信息共享的个税管理系统,实行涉税信息事前申报或共享获取并联网核验,个税实时申报,个税申报后发放所得的方式。 展开更多
关键词 个人所得税 信息共享 实时申报计税
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优化个人所得税制 建设孝亲敬老文化
5
作者 漆亮亮 陈莹 《团结》 2025年第4期49-52,共4页
自古以来,中华民族就倡导孝亲敬老,并视之为善德之先和美德之本。然而,现行个人所得税制未充分体现孝亲敬老文化理念,应优化现行个人所得税制,实现以德促法、以法立德的良性互动。
关键词 良性互动 文化理念 孝亲敬老 美德之本 现行个人所得税制
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个人所得税改革对居民劳动参与的影响——基于中国家庭追踪调查数据
6
作者 李胜旗 张锦 《财会研究》 2025年第9期17-32,共16页
文章基于2014-2022年中国家庭追踪调查数据,将2018年个人所得税改革视为一项准自然实验,实证分析了其对我国居民劳动参与的影响。研究发现:个人所得税改革显著促进了居民劳动参与。机制检验表明个人所得税改革能够通过缓解家庭信贷约束... 文章基于2014-2022年中国家庭追踪调查数据,将2018年个人所得税改革视为一项准自然实验,实证分析了其对我国居民劳动参与的影响。研究发现:个人所得税改革显著促进了居民劳动参与。机制检验表明个人所得税改革能够通过缓解家庭信贷约束和改善家庭主观福利,促使居民进入劳动力市场,并且此次改革的积极效应在年轻群体、中低财富家庭以及数字基础设施薄弱、资源相对匮乏的中西部地区更为显著。进一步研究发现,个人所得税改革不仅能够提升居民就业质量,还通过收入效应激励中低技能群体加大对人力资本的积累,推动其向高技能、非常规任务型岗位流动。 展开更多
关键词 个人所得税改革 居民劳动参与 家庭信贷约束 家庭主观福利 就业质量
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新时期企业个人所得税管理工作思路研究
7
作者 崔礼萍 《活力》 2025年第13期7-9,共3页
随着我国经济的快速发展和税收体制的不断完善,个人所得税在税收收入中所占比重逐步增加,其重要性日益凸显。文章以新税制背景下企业个人所得税管理为主要研究对象,从税制、扣缴方式和年终奖计税三方面入手,深入分析了新个税的变化,并... 随着我国经济的快速发展和税收体制的不断完善,个人所得税在税收收入中所占比重逐步增加,其重要性日益凸显。文章以新税制背景下企业个人所得税管理为主要研究对象,从税制、扣缴方式和年终奖计税三方面入手,深入分析了新个税的变化,并在阐述新时期企业开展个人所得税管理意义的基础上,进一步研究了企业个税管理工作的优化思路。 展开更多
关键词 新税制 个人所得税 企业个人所得税管理
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个人所得税、消费升级与新质生产力发展 被引量：2
8
作者 尉晓亮 张庆 朱迪星 《科学决策》 2025年第1期1-20,共20页
如何有效拉动消费、畅通需求侧堵点,从而发挥消费升级的创新驱动效应,在新质生产力构建中与供给侧改革同等重要。文章从降税促消费的视角出发,以2011-2023年中国31省为观察点,考察了个人所得税税率对地区新质生产力发展的影响及其机制... 如何有效拉动消费、畅通需求侧堵点,从而发挥消费升级的创新驱动效应,在新质生产力构建中与供给侧改革同等重要。文章从降税促消费的视角出发,以2011-2023年中国31省为观察点,考察了个人所得税税率对地区新质生产力发展的影响及其机制。结果显示,更低的个税税率有效促进了新质生产力提升,这种效应在收入差距小及产业结构新的省份中更加明显;机制检验表明,消费升级及其创新驱动作用是个人所得税影响新质生产力的主要渠道,互联网和物流发展水平强化了个人所得税对新质生产力的影响。因此,本文提出应采取供需互补的产业政策,改善收入分配、释放消费需求;同时加快构建统一大市场,促进商品和生产要素自由流通,提升资源配置效率,多端共同发力加快培育新质生产力。 展开更多
关键词 个人所得税 消费升级 创新驱动 新质生产力
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共同富裕背景下个人所得税收入再分配效应研究 被引量：1
9
作者 章力丹 李鑫晨 马诗芮 《会计之友》 北大核心 2025年第2期108-114,共7页
共同富裕是中国特色社会主义的本质要求,既重视做大“蛋糕”,又强调分好“蛋糕”,分配制度是促进共同富裕的基础性制度。党的二十届三中全会明确提出完善收入分配制度和税收、社会保障、转移支付等再分配调节机制方面的政策要求。个人... 共同富裕是中国特色社会主义的本质要求,既重视做大“蛋糕”,又强调分好“蛋糕”,分配制度是促进共同富裕的基础性制度。党的二十届三中全会明确提出完善收入分配制度和税收、社会保障、转移支付等再分配调节机制方面的政策要求。个人所得税具有重要的收入分配调节功能,探究如何深化个人所得税(以下简称个税)改革,强化收入公平分配,这是中国式现代化背景下推进共同富裕目标的必由之路。文章运用2020年中国家庭追踪调查(CFPS)数据分析个税的收入再分配效应,结果表明:个税具有收入再分配效应,但引入专项附加扣除后,降低了个税的累进性,并在整体上产生了一定的逆效应,且专项附加扣除带来的收益更倾向于高收入群体。故此,提出适度调整适用税率、扩大综合征收范围、拓宽专项附加扣除和完善个税改革配套措施等建议。 展开更多
关键词 共同富裕 个人所得税 收入再分配 专项附加扣除
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个人所得税改革对女性劳动供给的影响 被引量：1
10
作者 何炜 韦章琳 张训常 《经济科学》 北大核心 2025年第2期135-154,共20页
本文采用中国家庭追踪调查(CFPS)数据,利用2018年个人所得税改革这一准自然实验构建双重差分模型,从生育的视角考察个人所得税改革对女性劳动供给的影响。研究发现,2018年个税改革增加了女性的劳动时间,并且生育女性的税改效应比未生育... 本文采用中国家庭追踪调查(CFPS)数据,利用2018年个人所得税改革这一准自然实验构建双重差分模型,从生育的视角考察个人所得税改革对女性劳动供给的影响。研究发现,2018年个税改革增加了女性的劳动时间,并且生育女性的税改效应比未生育女性更加显著。机制检验表明,个税改革可以通过影响隔代抚养和家务时间来增加女性的劳动时间。此外,个税改革对于生育一孩、未受高等教育、农村户口和生育女孩的女性劳动供给的正向激励效果更为显著。个人所得税改革措施中,免征额的调整对于女性的劳动供给影响最大,其次是平均税率的减免,而专项附加扣除改革效应不显著。 展开更多
关键词 个人所得税改革 劳动供给 女性 生育女性
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养老保险的个人所得税政策与收入分配
11
作者 张玄 马晓涵 岳希明 《财经论丛(浙江财经大学学报)》 北大核心 2025年第11期18-29,共12页
养老保险与个人所得税均是调节收入分配的重要政策工具,养老保险的个人所得税政策可同时作用于二者的政策效应,进而对收入分配产生影响。本文聚焦养老保险的个人所得税政策,系统阐述其调节收入分配的作用机理与影响路径,在此基础上分析... 养老保险与个人所得税均是调节收入分配的重要政策工具,养老保险的个人所得税政策可同时作用于二者的政策效应,进而对收入分配产生影响。本文聚焦养老保险的个人所得税政策,系统阐述其调节收入分配的作用机理与影响路径,在此基础上分析我国养老保险的个人所得税政策现状及改进方向,并使用中国家庭收入调查2013年和2018年的收入数据,模拟测算在我国基本养老保险领取环节征税对收入分配的影响。得到以下研究发现:养老保险的个人所得税政策可通过缴费、积累和领取三个环节的政策设计对收入分配进行调节;我国基本养老保险全环节免税的政策存在缩小个人所得税税基、税负不平衡、难以对养老金的收入不平等进行调节等不利于缩小收入差距的问题;在基本养老保险领取环节引入合理征税机制不仅可以直接降低可支配收入的基尼系数,而且还可以合理使用新增税收收入实现收入分配格局的进一步优化。基于上述发现,本文认为,在人口老龄化加剧的背景下,我国应重视养老保险个人所得税政策对收入分配的调节作用,适时在基本养老保险领取环节进行合理征税,以更好地优化税制和促进收入分配公平。 展开更多
关键词 养老保险 个人所得税 收入分配 人口老龄化
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事业单位工资薪金所得个人所得税纳税筹划分析
12
作者 陈艳 《理财(经济)》 2025年第11期47-49,共3页
工资薪金是职工的主要收入,工资薪金的多少,关系到职工的工作热情和事业单位发展。职工缴纳个人所得税之后,自身收入会减少,事业单位要提升管理效果,必须重视职工工资薪金个人所得税纳税筹划工作。为了提升事业单位工资薪金所得个人所... 工资薪金是职工的主要收入,工资薪金的多少,关系到职工的工作热情和事业单位发展。职工缴纳个人所得税之后,自身收入会减少,事业单位要提升管理效果,必须重视职工工资薪金个人所得税纳税筹划工作。为了提升事业单位工资薪金所得个人所得税纳税筹划效果,本文主要对事业单位工资薪金所得个人所得税纳税筹划进行研究,分析事业单位工资薪金所得个人所得税纳税筹划的重要性,并提出有效的应对措施。 展开更多
关键词 个人所得税 工资薪金 职工收入 管理效果
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事业单位工资薪金所得个人所得税纳税筹划研究 被引量：1
13
作者 李倩 《行政事业资产与财务》 2025年第2期38-40,共3页
国家税收政策深度改革对事业单位工资薪金所得个人所得税纳税筹划提出了更高的要求,事业单位需要合理运用各项税收优惠政策、科学选择工资薪金所得发放方式,最大限度地减轻职工的税费负担。本文围绕事业单位工资薪金所得个人所得税纳税... 国家税收政策深度改革对事业单位工资薪金所得个人所得税纳税筹划提出了更高的要求,事业单位需要合理运用各项税收优惠政策、科学选择工资薪金所得发放方式,最大限度地减轻职工的税费负担。本文围绕事业单位工资薪金所得个人所得税纳税筹划展开研究,提出了加强税务培训与教育、调整工资薪金所得发放方式、选择全年一次性奖金计税方法、充分利用税收优惠政策、构建完善的薪酬制度等举措,并结合实例进行了详细论述。 展开更多
关键词 事业单位 工资薪金所得 个人所得税 纳税筹划
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网络主播个人所得税征管问题研究 被引量：1
14
作者 苏娜 《西部财会》 2025年第5期24-27,共4页
网络直播行业的快速发展催生了全新的经济模式和收入形式。文章阐述网络主播的收入来源及其适用的税目,分析当前网络主播个人所得税税收征管中存在的问题及其根源,从政策制度、征管技术、宣传教育等方面提出完善网络主播个人所得税征管... 网络直播行业的快速发展催生了全新的经济模式和收入形式。文章阐述网络主播的收入来源及其适用的税目,分析当前网络主播个人所得税税收征管中存在的问题及其根源,从政策制度、征管技术、宣传教育等方面提出完善网络主播个人所得税征管的具体建议,旨在推动网络直播行业的税收公平,确保行业的良性发展。 展开更多
关键词 网络主播 个人所得税 偷税漏税 税收征管
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个人所得税仿真申报实训系统设计与实现
15
作者 张占军 《计算机应用文摘》 2025年第6期141-143,147,共4页
文章设计并实现了一个基于C/S架构的个人所得税仿真申报实训系统。该系统采用PowerBuilder2021和SQLServer2012进行开发,模拟了企业个人所得税代扣代缴申报的各项业务,涵盖个人所得税的计算、申报、缴款、查询、更正和作废等过程。同时... 文章设计并实现了一个基于C/S架构的个人所得税仿真申报实训系统。该系统采用PowerBuilder2021和SQLServer2012进行开发,模拟了企业个人所得税代扣代缴申报的各项业务,涵盖个人所得税的计算、申报、缴款、查询、更正和作废等过程。同时,可以通过实训管理模块对报税数据和实训过程进行监控。该系统旨在提升学生的税务技能水平,帮助学生对接税务会计工作岗位,降低涉税风险。 展开更多
关键词 C/S架构 个人所得税 税费计算 税务技能
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对个人所得税汇算清缴工作的相关探讨 被引量：1
16
作者 陈小曼 《中国乡镇企业会计》 2025年第11期181-183,共3页
个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分,汇算清缴作为对年度个人所得税负的最终核定环节,直接关系到纳税人的切身利益。对于医院等事业单位,如何确保职工收入的全面合规申报、税收政策的合理运用,以及税务风险的有效防控,成为财务... 个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分,汇算清缴作为对年度个人所得税负的最终核定环节,直接关系到纳税人的切身利益。对于医院等事业单位,如何确保职工收入的全面合规申报、税收政策的合理运用,以及税务风险的有效防控,成为财务管理中的重点。本文先介绍了医院个人所得税的特点,再结合实践操作,分析了医院个人所得税汇算清缴工作中存在的问题,包括纳税人对汇算清缴认识不足、收入申报不完善、汇算清缴不及时、财税人员专业水平不足以及税务信息化水平较低,最后针对问题提出了一些策略建议,以期提升医院个人所得税汇算清缴管理水平。 展开更多
关键词 个人所得税 汇算清缴 纳税
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个人所得税改革对居民收入分配的影响分析 被引量：1
17
作者 张晓娟 《知识经济》 2025年第10期78-80,84,共4页
个人所得税改革不仅关系到居民的切身利益,也对国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。我国个人所得税制度在发展中不断完善,进一步体现个人所得税在税收体系中用于调整居民收入分配的重要作用。文章介绍了我国个人所得税改革的背景及... 个人所得税改革不仅关系到居民的切身利益,也对国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。我国个人所得税制度在发展中不断完善,进一步体现个人所得税在税收体系中用于调整居民收入分配的重要作用。文章介绍了我国个人所得税改革的背景及其重要性,阐述了个人所得税的现状,指出目前个人所得税存在的问题,并对个人所得税改革提出建议和对策。 展开更多
关键词 个人所得税 改革 居民收入分配
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新业态灵活就业群体个人所得税征管体系创新研究
18
作者 李奇修 《税收经济研究》 北大核心 2025年第2期32-39,共8页
基于新业态灵活就业人员个人所得税的视角,“劳务报酬所得”与“经营所得”在立法设计上存在竞合,经济要素趋于相同,征管标准界定模糊。以经济实质为理论基点,明确“经营所得”纳税主体为独立参与市场经营的自然人,征税客体为从经营中... 基于新业态灵活就业人员个人所得税的视角,“劳务报酬所得”与“经营所得”在立法设计上存在竞合,经济要素趋于相同,征管标准界定模糊。以经济实质为理论基点,明确“经营所得”纳税主体为独立参与市场经营的自然人,征税客体为从经营中取得的法定净所得,提升税制综合程度的课税模式,以适应新业态灵活就业的特点。在征纳程序制度的改革上,宜强调税收协力义务的履行,鼓励引导灵活就业人员进行市场主体登记或税务登记,以及完善灵活平台用工委托代征机制,来加强税收征管的有效性和公平性。 展开更多
关键词 新业态 灵活就业 个人所得税 劳务报酬 经营所得
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低生育率危机下个人所得税生育成本扣除增项:逻辑、挑战与应对
19
作者 孟庆涛 胡旭 《税务与经济》 北大核心 2025年第2期14-20,共7页
近年来,生育率的持续走低为我国经济社会发展带来难以估量的隐患,究其原因在于生育成本的持续攀升。个人所得税生育成本扣除制度与家庭税负存在直接联系,增加其项目能够存留经济空间、共担生育成本、扩充发展场域并保障预期利益,契合了... 近年来,生育率的持续走低为我国经济社会发展带来难以估量的隐患,究其原因在于生育成本的持续攀升。个人所得税生育成本扣除制度与家庭税负存在直接联系,增加其项目能够存留经济空间、共担生育成本、扩充发展场域并保障预期利益,契合了福利保障、税收公平、税收效率、税收法定的精神。当前,个人所得税生育成本扣除增项在立法、实体、程序维度均面临挑战,我国应调适个人所得税生育成本扣除增项法律规则并加强法律评估,调整其主体、范围、标准与灵活度,简化纳税申报程序并畅通征纳信息交流渠道,从而降低生育家庭税负,扩展育儿经济空间,破解低生育率危机。 展开更多
关键词 低生育率危机 个人所得税 生育成本扣除 福利保障
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法际整合视域下受教育权的税法保障——以个人所得税教育专项附加扣除制度进阶为依归
20
作者 叶金育 王昊宇 《学习与实践》 北大核心 2025年第7期95-105,共11页
受教育权兼具自由权和社会权面向,需多法域协同保障。与宪法、教育相关法、民法保障受教育权不同,税法具有拓展受教育权保障维度的独特法域价值。尤其是个人所得税法中教育专项附加扣除,天然具有保障受教育权的本源功能。但实然上其陷... 受教育权兼具自由权和社会权面向,需多法域协同保障。与宪法、教育相关法、民法保障受教育权不同,税法具有拓展受教育权保障维度的独特法域价值。尤其是个人所得税法中教育专项附加扣除,天然具有保障受教育权的本源功能。但实然上其陷入激励功能不足与紊乱等困境,而偏离受教育权保障的应然轨道。欲最大限度释放教育专项附加扣除保障受教育权功能,则既需恪守其激励诱导措施的“事物本质”,又需遵循主动扣除激励机理,还需转向权利扣除激励模式。在此基础上,若能精准添置税收附属条款,科学统筹扣除指向的教育阶段、合理设置弹性的据实扣除机制,则可提升受教育权的税法保障功效。 展开更多
关键词 法际整合 个人所得税 专项附加扣除 受教育权
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