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国外创业投资税收优惠政策比较研究
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作者 朱为群 陶瑞翠 《经济与管理评论》 北大核心 2026年第1期66-81,共16页
基于政策受益主体、实施客体、实施机制和实施力度等要素,系统分析了20个国家39项现行创业投资税收优惠政策。研究发现:政策受益主体基于投资目的、规模、方式及持有期限界定合格创投行为而定;政策实施客体为未上市、初创阶段、合规经... 基于政策受益主体、实施客体、实施机制和实施力度等要素,系统分析了20个国家39项现行创业投资税收优惠政策。研究发现:政策受益主体基于投资目的、规模、方式及持有期限界定合格创投行为而定;政策实施客体为未上市、初创阶段、合规经营且财务健康的中小企业;政策实施机制主要采用投资阶段的所得税税额式优惠;不同实施方式的优惠力度差异较大,税额式优惠最为常见。基于国际比较和我国实践,提出如下建议:明确受益主体,引入“穿透”条款和投资目的;完善实施客体,引入财务健康要求;优化激励机制,推动税基式优惠转向税额式优惠;加大优惠力度,提高抵免比例并完善亏损跨期结转机制。 展开更多
关键词 创业投资 税收优惠 所得税 国际比较
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数字经济背景下多边税收征管合作:挑战与建议
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作者 俞杰 吴玲枝 《财政科学》 2025年第10期62-71,共10页
数字化趋势下,全球数字经济的飞速发展带来了经济规模扩张与产业结构调整,与此同时,企业通过数字平台注册与用户数据存储等潜在手段规避税收,加之用户参与价值创造的复杂性,传统方法难以准确计量技术、数据等无形资产的价值,导致税基流... 数字化趋势下,全球数字经济的飞速发展带来了经济规模扩张与产业结构调整,与此同时,企业通过数字平台注册与用户数据存储等潜在手段规避税收,加之用户参与价值创造的复杂性,传统方法难以准确计量技术、数据等无形资产的价值,导致税基流失。现有的国际税收规则体系,在数字经济时代暴露出诸多问题,税收管辖权争议不断。多边税收征管的数智赋能,已经成为国际税收领域探索的新方向。本文系统介绍了多边税收征管机制的建立以及针对数字化业务活动的多边征税方案,尽管各国就应对方案尚未达成共识,但促进多边税收征管合作是应对数字经济挑战的重要手段。在此基础上,本文提出暂缓执行单边征税方案,按受益原则分配征税权,简化国际税收情报交换程序,积极参与国际税收规则制定等政策建议。 展开更多
关键词 数字经济 国际税收规则 税收征管合作
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数字税与跨境数据治理“赤字”:全球实践中的公平性与中国策略
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作者 伍湘陵 周晨颖 马述忠 《求是学刊》 北大核心 2025年第5期110-122,共13页
数字经济重塑全球经济版图,但数据治理国际规则滞后与新兴经济体参与不足导致跨境数据治理“赤字”问题日益凸显。这一赤字表现为规则碎片化、分配失衡和责任缺位,加剧了全球税基侵蚀与财富分配不均。数字税作为新兴财政工具,旨在通过... 数字经济重塑全球经济版图,但数据治理国际规则滞后与新兴经济体参与不足导致跨境数据治理“赤字”问题日益凸显。这一赤字表现为规则碎片化、分配失衡和责任缺位,加剧了全球税基侵蚀与财富分配不均。数字税作为新兴财政工具,旨在通过重新分配跨国企业利润,缓解跨境数据收益的不平等分配。基于分配正义理论框架,通过欧盟数据服务税、印度衡平税等典型案例分析,揭示数字税在矫正数据价值创造与税收归属错配中的双重机制:短期通过重构利润分配缓解税基侵蚀,长期推动治理规则多边化。然而,全球实践中仍面临发达国家主导规则制定、发展中国家征管能力不足等公平性挑战。针对中国策略,研究提出渐进式实施路径:短期依托增值税扩容试点构建以用户数量为导向的征税模式,强化数据合规审查;长期深度参与OECD等国际规则制定,加强跨境合作与区域协作,与其他新兴经济体建立合作机制与平台,共同推进数字税政策,形成兼顾效率与公平的数字经济治理中国方案。 展开更多
关键词 跨境数据治理 “赤字” 数字税 公平性 全球实践 中国策略
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气候因素纳入财政评估框架的国际实践及趋势展望
4
作者 李丽娜 《金融纵横》 2025年第9期9-19,共11页
随着全球气候融资需求持续上升,公共财政在引导资源配置、激励社会投资和支持气候行动中的作用日益凸显。然而,多数国家在应对气候变化工作中面临多种挑战,亟需建立科学、系统、可操作的气候财政评估框架。基于此,本文系统梳理并比较分... 随着全球气候融资需求持续上升,公共财政在引导资源配置、激励社会投资和支持气候行动中的作用日益凸显。然而,多数国家在应对气候变化工作中面临多种挑战,亟需建立科学、系统、可操作的气候财政评估框架。基于此,本文系统梳理并比较分析了CPEIR、CCBII、DRR-PFM、CRPFM和C-PIMA五个具有代表性的国际气候财政评估框架。研究发现,这些框架在设计逻辑、评估内容及适用场景等方面既存在共性,也各具特色,展现出不同的适配路径与实践优势。展望未来,气候财政评估框架将更加注重功能整合、本地化适配、改革支撑与数据共享,为提升财政体系识别与应对气候风险的能力、推动各国构建本土化评估机制提供有益借鉴。 展开更多
关键词 气候财政评估 气候融资 绿色财政
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中亚—外高加索地区油气合同模式与财税政策研究
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作者 万州亮 田院生 《能源化工财经与管理》 2025年第3期26-39,共14页
我国石油企业海外油气项目投资决策和资产优化的重要依据之一是资源国油气合同模式与财税政策,对合同当事人所得有着重要影响,以哈萨克斯坦某实际经营项目为例,选取其产量、销售、投资、成本等指标参数,在剔除资源与市场、经营与管理等... 我国石油企业海外油气项目投资决策和资产优化的重要依据之一是资源国油气合同模式与财税政策,对合同当事人所得有着重要影响,以哈萨克斯坦某实际经营项目为例,选取其产量、销售、投资、成本等指标参数,在剔除资源与市场、经营与管理等因素影响后,对比分析该项目在哈萨克斯坦、阿塞拜疆、土库曼斯坦和乌兹别克斯坦等不同资源国开展时的政府所得与合同当事人所得,可较为客观地反映该地区资源国的不同油气合同模式与财税政策对合同当事人所得的影响,从而为我国石油企业在中亚—外高加索地区的油气项目经营和发展提供参考及建议。 展开更多
关键词 中亚—外高加索 合同模式 财税政策
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美国《“大而美”法案》的影响及我国财税应对策略
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作者 张帆 王振宇 《财政科学》 2025年第9期107-117,共11页
作为特朗普政府2025年重返白宫后的标志性立法议程,《“大而美”法案》以“结构性削支”和“减税”为核心特征。其中“削支”方面包括削减医疗补助、收紧补充营养援助等;“减税”方面包括延续企业与个人所得税减免、提高遗产税与赠与税... 作为特朗普政府2025年重返白宫后的标志性立法议程,《“大而美”法案》以“结构性削支”和“减税”为核心特征。其中“削支”方面包括削减医疗补助、收紧补充营养援助等;“减税”方面包括延续企业与个人所得税减免、提高遗产税与赠与税免征额等措施。该法案短期内或可提振经济、刺激投资与消费,长期则可能加剧财政赤字与债务规模扩张。于我国而言,该法案相关政策冲击了我国的出口行业和供应链产业,并对税基稳定性及新兴市场资本流动产生结构性冲击。鉴于此,我国应采取相应的财税应对策略,包括实施精准减税,优化税制结构;防范财政风险,平衡支出结构;加强产业协同,协调产业结构;积极应对税收竞争,深化区域合作。 展开更多
关键词 美国“大而美”法案 美国财税政策 财政赤字
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从传统绩效预算走向新绩效预算的路径选择 被引量:87
7
作者 马蔡琛 朱旭阳 《经济与管理研究》 CSSCI 北大核心 2019年第1期86-96,共11页
从传统绩效预算走向新绩效预算,代表了现代预算制度的发展方向。20世纪50年代,胡佛委员会倡导的传统绩效预算由于种种原因失败了。随着政府治理变革的不断深化,新绩效预算重新出现在当代预算改革的视野中。本文通过对比传统绩效预算与... 从传统绩效预算走向新绩效预算,代表了现代预算制度的发展方向。20世纪50年代,胡佛委员会倡导的传统绩效预算由于种种原因失败了。随着政府治理变革的不断深化,新绩效预算重新出现在当代预算改革的视野中。本文通过对比传统绩效预算与新绩效预算的成败得失,分析新绩效预算的主要特点——取得了立法机关的支持、适时的政府会计改革、更科学的绩效评价体系和更致力于绩效信息的使用。这些经验对于中国现代预算制度的建设具有重要的启示价值。 展开更多
关键词 国家治理 预算制度 传统绩效预算 新绩效预算 绩效评价 绩效指标
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论绩效审计与预算绩效管理的衔接机制 被引量:23
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作者 马蔡琛 朱旭阳 《经济与管理研究》 CSSCI 北大核心 2020年第6期108-118,共11页
新公共管理运动推动了全球预算绩效改革的进程,作为外部评估的绩效审计发挥着越来越重要的作用。随着全面实施预算绩效管理的贯彻落实,由审计机关实施的绩效审计与由财政及各支出部门实施的绩效评价之间,存在着工作重复、信息不互通等问... 新公共管理运动推动了全球预算绩效改革的进程,作为外部评估的绩效审计发挥着越来越重要的作用。随着全面实施预算绩效管理的贯彻落实,由审计机关实施的绩效审计与由财政及各支出部门实施的绩效评价之间,存在着工作重复、信息不互通等问题,故构建预算绩效审计与绩效评价的衔接机制势在必行。基于预算绩效审计与绩效评价的共性与差异性,本文尝试从评估依据、实施主体、绩效指标和结果应用四个方面,构建绩效审计和绩效评价的衔接机制,以期更好地推动预算绩效管理的全面实施。 展开更多
关键词 绩效审计 绩效评价 政府预算 政府问责 预算绩效管理
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环境质量、公共服务与国民健康——基于跨国(地区)数据的分析 被引量:46
9
作者 卢洪友 祁毓 《财经研究》 CSSCI 北大核心 2013年第6期106-118,共13页
文章在Grossman健康生产函数的基础上纳入环境污染因素,使用世界116个国家(地区)1997-2009年的面板数据,验证了环境污染对国民健康的影响、差异及公共服务因素的作用。研究发现:环境污染对国民健康的影响是显著的,当加入若干公共服务因... 文章在Grossman健康生产函数的基础上纳入环境污染因素,使用世界116个国家(地区)1997-2009年的面板数据,验证了环境污染对国民健康的影响、差异及公共服务因素的作用。研究发现:环境污染对国民健康的影响是显著的,当加入若干公共服务因素后,该影响会出现不同程度的下降,环境的健康效应在不同性别间和国家间存在差异;在不同健康水平上,环境污染的影响差异同样明显。门槛回归模型分析表明,各国(地区)环境健康风险的差异很大程度上受制于该国(地区)公共服务水平,当教育、基础设施、卫生公共服务和环境公共服务跨过了各自的门槛时,环境污染对健康的影响会出现一定程度的下降。通过完善基本公共服务体系来治理环境污染的健康风险,不仅能够有效减少环境污染所产生的健康威胁,而且还能够提升整体公共服务水平和社会福祉。 展开更多
关键词 环境污染 公共服务 健康风险
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发展中国家的外债风险:识别及特征
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作者 张爱婷 张赟 刘佳怡 《决策与信息》 2025年第2期63-76,共14页
发展中国家借用外债促进本国经济发展的同时也面临着债务风险。外债风险集中于三方面:规模风险、结构风险与偿还风险。基于备受关注的36个发展中国家2001-2021年的外债数据,在对各指标风险进行指数化的基础上,根据CRITIC权重法测度外债... 发展中国家借用外债促进本国经济发展的同时也面临着债务风险。外债风险集中于三方面:规模风险、结构风险与偿还风险。基于备受关注的36个发展中国家2001-2021年的外债数据,在对各指标风险进行指数化的基础上,根据CRITIC权重法测度外债总风险及各维度外债风险,并对风险进行识别后发现:所关注的发展中国家外债总体风险呈年度递增趋势,各国风险程度差距呈现先扩大后缩小的特征;对各个发展中国家外债风险进行聚类发现,外债总体风险较高的国家有塔吉克斯坦、土耳其、乌克兰、阿根廷、南非与蒙古国;对各国外债总体风险来源进行分析发现,这些国家外债规模风险、结构风险在观察期内呈递增趋势,但外债偿还风险较为稳定;各国外债规模风险的差距呈现先缩小后增大再缩小的特征,外债结构风险差距逐年缩小,外债偿还风险差距较为稳定;对各国外债总体风险来源进行聚类发现,外债规模风险较高的国家有黎巴嫩、老挝与蒙古国,外债结构风险较高的国家有南非、乌克兰、土耳其与俄罗斯,外债偿还风险较高的国家有阿根廷与蒙古国。 展开更多
关键词 发展中国家 外债风险 规模风险 结构风险 偿还风险 风险防范
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资本弱化税制与外资企业税收规避行为研究 被引量:7
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作者 黄炳艺 林嘉伟 王艳艳 《管理科学学报》 CSSCI CSCD 北大核心 2020年第4期38-54,共17页
资本弱化是跨国公司避税的常用手段,我国的资本弱化税制于2008年建立起来,但目前却鲜有我国资本弱化税制对外资企业影响的研究.本文以中国工业企业数据库2004年~2011年制造业企业为样本,采用双重差分模型检验了我国资本弱化税制对外资... 资本弱化是跨国公司避税的常用手段,我国的资本弱化税制于2008年建立起来,但目前却鲜有我国资本弱化税制对外资企业影响的研究.本文以中国工业企业数据库2004年~2011年制造业企业为样本,采用双重差分模型检验了我国资本弱化税制对外资企业资本弱化避税行为的影响.研究结果表明:我国的资本弱化税制有效地降低了部分外资企业,尤其是负债权益比高于2的企业的资本弱化程度,一定程度上抑制了外资企业的资本弱化避税行为;在实际税负方面,由于外资企业较强的税收规避动机,其实际税负远远低于法定税率,而资本弱化税制确实有效提高了外资企业的实际税负,但资本弱化程度高的外资企业税负提升程度小于资本弱化程度低的外资企业.同时本文也发现了资本弱化税制作为明线监管对于未达监管要求的外资企业具有学习效应:负债权益比率未超过了法定标准的外资企业则会提升其资本弱化程度. 展开更多
关键词 资本弱化税制 资本弱化 外资企业 税负
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经济法视域下消费者债务的管理策略
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作者 冯素丽 《管理学家》 2025年第13期78-80,共3页
经济法在消费者债务管理领域发挥着规范金融行为、防范系统性风险等重要作用,但是,现行经济法框架在应对新兴消费信贷模式、债务纠纷处置及违约风险防控等方面凸显出制度供给不足、执行效能弱化等问题,导致消费者权益受损与金融市场失... 经济法在消费者债务管理领域发挥着规范金融行为、防范系统性风险等重要作用,但是,现行经济法框架在应对新兴消费信贷模式、债务纠纷处置及违约风险防控等方面凸显出制度供给不足、执行效能弱化等问题,导致消费者权益受损与金融市场失序风险并存。基于此,文章立足经济法基本原则,深入剖析消费者债务管理中的制度缺陷与实践矛盾,探索法律规制优化路径,以期为创建安全、公平的消费金融环境提供更多助力。 展开更多
关键词 经济法 消费者债务 债务管理 金融监管
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中小企业集合债券定价模型 被引量:6
13
作者 谢文 王雄 《系统工程》 CSSCI CSCD 北大核心 2010年第5期117-121,共5页
发行中小企业集合债券是解决当前中小企业融资难问题的新途径。本文采用简化法对中小企业集合债券进行定价分析:假定企业违约事件遵循一个泊松过程,并与企业资产无关,考虑国家开发银行对其提供担保,在利率服从CIR利率模型下,推导出中小... 发行中小企业集合债券是解决当前中小企业融资难问题的新途径。本文采用简化法对中小企业集合债券进行定价分析:假定企业违约事件遵循一个泊松过程,并与企业资产无关,考虑国家开发银行对其提供担保,在利率服从CIR利率模型下,推导出中小企业集合债券的定价公式,并对其参数的意义进行分析。 展开更多
关键词 中小企业 违约强度 集合债券 定价模型
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外国基层政府公共服务能力考察及对我国的启示 被引量:13
14
作者 安体富 贾晓俊 《地方财政研究》 2010年第5期4-10,共7页
本文考察了发达国家及发展中国家基层政府的公共服务能力,与发达国家相比,发展中国家基层政府在公共服务的供给中地位较低,基层政府财政收入的自给率低,对上级政府转移支付的依赖程度较大且税收收入结构不合理。但中国作为发展中国家,... 本文考察了发达国家及发展中国家基层政府的公共服务能力,与发达国家相比,发展中国家基层政府在公共服务的供给中地位较低,基层政府财政收入的自给率低,对上级政府转移支付的依赖程度较大且税收收入结构不合理。但中国作为发展中国家,较为特殊,基层政府财政支出分散化程度较高,而财政收入集中化程度较高且税收收入结构不合理,导致基层政府在提供公共服务过程中较大程度依赖于上级政府转移支付,公共服务能力较弱,需要改革现行的财政体制,要明确各级政府事权,优化地方税主体税种,完善省以下转移支付制度。 展开更多
关键词 外国基层政府 公共服务能力 政府间财政关系 政府收入构成
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美国可持续航空燃料税收抵免政策的观察与借鉴 被引量:1
15
作者 励贺林 郭欣楠 李国栋 《财政监督》 2025年第4期82-87,共6页
国际民航组织(ICAO)第四十一届大会确定了在2050年实现净零排放的共同目标,而可持续航空燃料(SAF)将在全球航空业脱碳中发挥最关键、最重要的作用。本文对美国激励SAF研发与生产的税收抵免优惠进行深入分析,指出其基于“减排百分比”的... 国际民航组织(ICAO)第四十一届大会确定了在2050年实现净零排放的共同目标,而可持续航空燃料(SAF)将在全球航空业脱碳中发挥最关键、最重要的作用。本文对美国激励SAF研发与生产的税收抵免优惠进行深入分析,指出其基于“减排百分比”的政策技术设计支持了美国企业对SAF的“可持续性”加大投入,对美国达成SAF产量战略目标、应对气候变化具有重要意义。本文在观察美国SAF税收抵免政策基础上,建议借鉴美国税收抵免的做法作为我国激励SAF研发生产的针对性税收优惠措施,既可有效规避全球最低税的技术限制,又可推动我国企业瞄准SAF的“可持续性”技术指标,为我国航空业碳减排做出贡献。 展开更多
关键词 可持续航空燃料 税收抵免 减排百分比 可持续性
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预算和绩效管理一体化的实践探索与改革方向 被引量:34
16
作者 马蔡琛 赵笛 《经济与管理研究》 CSSCI 北大核心 2022年第3期89-98,共10页
预算和绩效管理一体化是全面实施预算绩效管理的重要改革目标,也是绩效预算得以成功的关键所在。预算和绩效管理一体化与绩效预算在理论上存在着复杂交织的关系,在实践中也相辅相成、相互促进。随着中国预算绩效管理改革的不断推进,预... 预算和绩效管理一体化是全面实施预算绩效管理的重要改革目标,也是绩效预算得以成功的关键所在。预算和绩效管理一体化与绩效预算在理论上存在着复杂交织的关系,在实践中也相辅相成、相互促进。随着中国预算绩效管理改革的不断推进,预算管理和绩效管理从事后一体化逐渐过渡到全过程一体化,但仍存在制度建设、绩效信息先导性作用以及跨部门协调等方面的问题。在高质量发展的时代背景下,预算和绩效管理一体化的改革方向,可以从相关法律法规建设、各主体职责确定、既有预算流程再造以及一体化技术手段改革等方面加以谋划。 展开更多
关键词 预算和绩效管理一体化 绩效预算 政府预算 绩效信息应用
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欧盟碳关税政策及其影响 被引量:34
17
作者 韩立群 《现代国际关系》 CSSCI 北大核心 2021年第5期51-59,61,共10页
近一个时期,世界主要国家相继宣布碳中和目标,全球温室气体减排行动进入新阶段。部分发达国家在减排的同时还设计了自我保护机制,对冲减排损失。欧盟计划最快于2023年推出"碳边境调节机制",对减排不力国家的输欧商品征税。本... 近一个时期,世界主要国家相继宣布碳中和目标,全球温室气体减排行动进入新阶段。部分发达国家在减排的同时还设计了自我保护机制,对冲减排损失。欧盟计划最快于2023年推出"碳边境调节机制",对减排不力国家的输欧商品征税。本文对欧盟该政策形成过程及影响进行研究,发现碳关税是欧盟气候政治发展的内在诉求,是其对冲减排压力的现实需要,也是其社会政治思潮和政党政治变迁的必然结果。目前,美国内对碳关税的立场也在发生变化,未来发达国家在该问题上将呈现合流之势,冲击全球应对气候变化的基本框架,新兴和发展中国家将面临更为严峻的减排形势。 展开更多
关键词 欧盟 碳关税 气候变化 气候治理
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金融稳定与财政政策逆周期效果——基于跨国面板数据系统GMM估计与门槛效应模型的实证分析 被引量:3
18
作者 赵萌 叶莉 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2019年第9期21-31,共11页
包括2008年全球金融危机的一系列金融风险事件表明,金融稳定对财政政策逆周期效果有重要影响。本文运用46个国家1985~2016年的年度数据,首先利用系统GMM模型估计金融衰退对财政政策逆周期效果的影响,发现金融衰退会降低政府执行逆周期... 包括2008年全球金融危机的一系列金融风险事件表明,金融稳定对财政政策逆周期效果有重要影响。本文运用46个国家1985~2016年的年度数据,首先利用系统GMM模型估计金融衰退对财政政策逆周期效果的影响,发现金融衰退会降低政府执行逆周期财政政策刺激经济复苏的能力。随之采用面板门槛回归分析不同金融波动程度下财政政策逆周期政策效果,发现金融波动对财政政策逆周期效果具有显著非线性影响:金融波动越剧烈,财政政策逆周期效果越差。因此,财政政策在金融周期繁荣期应更加审慎,而在衰退期应更加积极;应充分发挥自动稳定器作用;财政监督体系应与货币政策、宏观审慎框架更好协调。 展开更多
关键词 财政政策 逆周期效果 金融稳定 金融波动 金融衰退
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能源价格改革和财政补贴 被引量:4
19
作者 罗汉武 李昉 《经济经纬》 CSSCI 北大核心 2009年第2期124-127,共4页
经济的快速增长需要大量的能源作支撑,为了更好地服务经济,使其健康、快速发展,确保足够的能源供应,能源价格市场化改革迫在眉睫。当前,不断蔓延的世界金融危机,为我国实行能源价格改革提供了难得的机遇和空间,应该抓住有利时机,顺利推... 经济的快速增长需要大量的能源作支撑,为了更好地服务经济,使其健康、快速发展,确保足够的能源供应,能源价格市场化改革迫在眉睫。当前,不断蔓延的世界金融危机,为我国实行能源价格改革提供了难得的机遇和空间,应该抓住有利时机,顺利推进能源资源改革,制定配套的财政补贴政策,保证能源改革不断深化。 展开更多
关键词 能源 价格改革 财政补贴
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全成本预算绩效管理的改革实践与未来展望 被引量:25
20
作者 马蔡琛 朱雯瑛 《经济与管理研究》 CSSCI 北大核心 2024年第2期87-97,共11页
全成本预算绩效管理通过打开成本的“黑箱”,进一步增强了成本与产出之间的实质联系,是避免预算绩效管理流于形式的关键所在。本文针对预算管理实践中存在的成本核定不准确、预算投入不合理等问题,从理论机制和实践应用两个方面入手,深... 全成本预算绩效管理通过打开成本的“黑箱”,进一步增强了成本与产出之间的实质联系,是避免预算绩效管理流于形式的关键所在。本文针对预算管理实践中存在的成本核定不准确、预算投入不合理等问题,从理论机制和实践应用两个方面入手,深入剖析了全成本预算绩效管理区别于传统预算绩效管理的主要特征与关键优势。面对成本界定、成本分摊与成本效益信息运用中的诸多挑战,本文提出在考虑成本生成主体的基础之上,构建基于不同主体的成本核算机制,统一成本分摊标准,审慎考虑成本效益分析的实施项目与运用程度,实行绩效奖励与收入分成机制。本文希望为进一步深化预算绩效管理改革提供有效抓手。 展开更多
关键词 全成本预算 预算绩效管理 成本效益分析 现代预算制度
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