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数字经济背景下多边税收征管合作:挑战与建议
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作者 俞杰 吴玲枝 《财政科学》 2025年第10期62-71,共10页
数字化趋势下,全球数字经济的飞速发展带来了经济规模扩张与产业结构调整,与此同时,企业通过数字平台注册与用户数据存储等潜在手段规避税收,加之用户参与价值创造的复杂性,传统方法难以准确计量技术、数据等无形资产的价值,导致税基流... 数字化趋势下,全球数字经济的飞速发展带来了经济规模扩张与产业结构调整,与此同时,企业通过数字平台注册与用户数据存储等潜在手段规避税收,加之用户参与价值创造的复杂性,传统方法难以准确计量技术、数据等无形资产的价值,导致税基流失。现有的国际税收规则体系,在数字经济时代暴露出诸多问题,税收管辖权争议不断。多边税收征管的数智赋能,已经成为国际税收领域探索的新方向。本文系统介绍了多边税收征管机制的建立以及针对数字化业务活动的多边征税方案,尽管各国就应对方案尚未达成共识,但促进多边税收征管合作是应对数字经济挑战的重要手段。在此基础上,本文提出暂缓执行单边征税方案,按受益原则分配征税权,简化国际税收情报交换程序,积极参与国际税收规则制定等政策建议。 展开更多
关键词 数字经济 国际税收规则 税收征管合作
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数字税与跨境数据治理“赤字”:全球实践中的公平性与中国策略
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作者 伍湘陵 周晨颖 马述忠 《求是学刊》 北大核心 2025年第5期110-122,共13页
数字经济重塑全球经济版图,但数据治理国际规则滞后与新兴经济体参与不足导致跨境数据治理“赤字”问题日益凸显。这一赤字表现为规则碎片化、分配失衡和责任缺位,加剧了全球税基侵蚀与财富分配不均。数字税作为新兴财政工具,旨在通过... 数字经济重塑全球经济版图,但数据治理国际规则滞后与新兴经济体参与不足导致跨境数据治理“赤字”问题日益凸显。这一赤字表现为规则碎片化、分配失衡和责任缺位,加剧了全球税基侵蚀与财富分配不均。数字税作为新兴财政工具,旨在通过重新分配跨国企业利润,缓解跨境数据收益的不平等分配。基于分配正义理论框架,通过欧盟数据服务税、印度衡平税等典型案例分析,揭示数字税在矫正数据价值创造与税收归属错配中的双重机制:短期通过重构利润分配缓解税基侵蚀,长期推动治理规则多边化。然而,全球实践中仍面临发达国家主导规则制定、发展中国家征管能力不足等公平性挑战。针对中国策略,研究提出渐进式实施路径:短期依托增值税扩容试点构建以用户数量为导向的征税模式,强化数据合规审查;长期深度参与OECD等国际规则制定,加强跨境合作与区域协作,与其他新兴经济体建立合作机制与平台,共同推进数字税政策,形成兼顾效率与公平的数字经济治理中国方案。 展开更多
关键词 跨境数据治理 “赤字” 数字税 公平性 全球实践 中国策略
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中亚—外高加索地区油气合同模式与财税政策研究
3
作者 万州亮 田院生 《能源化工财经与管理》 2025年第3期26-39,共14页
我国石油企业海外油气项目投资决策和资产优化的重要依据之一是资源国油气合同模式与财税政策,对合同当事人所得有着重要影响,以哈萨克斯坦某实际经营项目为例,选取其产量、销售、投资、成本等指标参数,在剔除资源与市场、经营与管理等... 我国石油企业海外油气项目投资决策和资产优化的重要依据之一是资源国油气合同模式与财税政策,对合同当事人所得有着重要影响,以哈萨克斯坦某实际经营项目为例,选取其产量、销售、投资、成本等指标参数,在剔除资源与市场、经营与管理等因素影响后,对比分析该项目在哈萨克斯坦、阿塞拜疆、土库曼斯坦和乌兹别克斯坦等不同资源国开展时的政府所得与合同当事人所得,可较为客观地反映该地区资源国的不同油气合同模式与财税政策对合同当事人所得的影响,从而为我国石油企业在中亚—外高加索地区的油气项目经营和发展提供参考及建议。 展开更多
关键词 中亚—外高加索 合同模式 财税政策
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美国《“大而美”法案》的影响及我国财税应对策略
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作者 张帆 王振宇 《财政科学》 2025年第9期107-117,共11页
作为特朗普政府2025年重返白宫后的标志性立法议程,《“大而美”法案》以“结构性削支”和“减税”为核心特征。其中“削支”方面包括削减医疗补助、收紧补充营养援助等;“减税”方面包括延续企业与个人所得税减免、提高遗产税与赠与税... 作为特朗普政府2025年重返白宫后的标志性立法议程,《“大而美”法案》以“结构性削支”和“减税”为核心特征。其中“削支”方面包括削减医疗补助、收紧补充营养援助等;“减税”方面包括延续企业与个人所得税减免、提高遗产税与赠与税免征额等措施。该法案短期内或可提振经济、刺激投资与消费,长期则可能加剧财政赤字与债务规模扩张。于我国而言,该法案相关政策冲击了我国的出口行业和供应链产业,并对税基稳定性及新兴市场资本流动产生结构性冲击。鉴于此,我国应采取相应的财税应对策略,包括实施精准减税,优化税制结构;防范财政风险,平衡支出结构;加强产业协同,协调产业结构;积极应对税收竞争,深化区域合作。 展开更多
关键词 美国“大而美”法案 美国财税政策 财政赤字
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发展中国家的外债风险:识别及特征
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作者 张爱婷 张赟 刘佳怡 《决策与信息》 2025年第2期63-76,共14页
发展中国家借用外债促进本国经济发展的同时也面临着债务风险。外债风险集中于三方面:规模风险、结构风险与偿还风险。基于备受关注的36个发展中国家2001-2021年的外债数据,在对各指标风险进行指数化的基础上,根据CRITIC权重法测度外债... 发展中国家借用外债促进本国经济发展的同时也面临着债务风险。外债风险集中于三方面:规模风险、结构风险与偿还风险。基于备受关注的36个发展中国家2001-2021年的外债数据,在对各指标风险进行指数化的基础上,根据CRITIC权重法测度外债总风险及各维度外债风险,并对风险进行识别后发现:所关注的发展中国家外债总体风险呈年度递增趋势,各国风险程度差距呈现先扩大后缩小的特征;对各个发展中国家外债风险进行聚类发现,外债总体风险较高的国家有塔吉克斯坦、土耳其、乌克兰、阿根廷、南非与蒙古国;对各国外债总体风险来源进行分析发现,这些国家外债规模风险、结构风险在观察期内呈递增趋势,但外债偿还风险较为稳定;各国外债规模风险的差距呈现先缩小后增大再缩小的特征,外债结构风险差距逐年缩小,外债偿还风险差距较为稳定;对各国外债总体风险来源进行聚类发现,外债规模风险较高的国家有黎巴嫩、老挝与蒙古国,外债结构风险较高的国家有南非、乌克兰、土耳其与俄罗斯,外债偿还风险较高的国家有阿根廷与蒙古国。 展开更多
关键词 发展中国家 外债风险 规模风险 结构风险 偿还风险 风险防范
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经济法视域下消费者债务的管理策略
6
作者 冯素丽 《管理学家》 2025年第13期78-80,共3页
经济法在消费者债务管理领域发挥着规范金融行为、防范系统性风险等重要作用,但是,现行经济法框架在应对新兴消费信贷模式、债务纠纷处置及违约风险防控等方面凸显出制度供给不足、执行效能弱化等问题,导致消费者权益受损与金融市场失... 经济法在消费者债务管理领域发挥着规范金融行为、防范系统性风险等重要作用,但是,现行经济法框架在应对新兴消费信贷模式、债务纠纷处置及违约风险防控等方面凸显出制度供给不足、执行效能弱化等问题,导致消费者权益受损与金融市场失序风险并存。基于此,文章立足经济法基本原则,深入剖析消费者债务管理中的制度缺陷与实践矛盾,探索法律规制优化路径,以期为创建安全、公平的消费金融环境提供更多助力。 展开更多
关键词 经济法 消费者债务 债务管理 金融监管
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全成本预算绩效管理的改革实践与未来展望 被引量:22
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作者 马蔡琛 朱雯瑛 《经济与管理研究》 CSSCI 北大核心 2024年第2期87-97,共11页
全成本预算绩效管理通过打开成本的“黑箱”,进一步增强了成本与产出之间的实质联系,是避免预算绩效管理流于形式的关键所在。本文针对预算管理实践中存在的成本核定不准确、预算投入不合理等问题,从理论机制和实践应用两个方面入手,深... 全成本预算绩效管理通过打开成本的“黑箱”,进一步增强了成本与产出之间的实质联系,是避免预算绩效管理流于形式的关键所在。本文针对预算管理实践中存在的成本核定不准确、预算投入不合理等问题,从理论机制和实践应用两个方面入手,深入剖析了全成本预算绩效管理区别于传统预算绩效管理的主要特征与关键优势。面对成本界定、成本分摊与成本效益信息运用中的诸多挑战,本文提出在考虑成本生成主体的基础之上,构建基于不同主体的成本核算机制,统一成本分摊标准,审慎考虑成本效益分析的实施项目与运用程度,实行绩效奖励与收入分成机制。本文希望为进一步深化预算绩效管理改革提供有效抓手。 展开更多
关键词 全成本预算 预算绩效管理 成本效益分析 现代预算制度
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基于政府资助企业产品开发项目的技术主题识别研究
8
作者 李佳恒 王萍 +2 位作者 凌茗 张博焱 公沛宁 《情报理论与实践》 北大核心 2025年第10期140-147,共8页
[目的/意义]政府资助企业产品开发项目数据蕴含着丰富的新产品研发信息,利用政府资助企业产品开发项目数据挖掘技术主题可为政府和企业等市场参与主体制定科技创新发展战略、产业发展规划等提供参考依据。[方法/过程]采用S-BERT主题模... [目的/意义]政府资助企业产品开发项目数据蕴含着丰富的新产品研发信息,利用政府资助企业产品开发项目数据挖掘技术主题可为政府和企业等市场参与主体制定科技创新发展战略、产业发展规划等提供参考依据。[方法/过程]采用S-BERT主题模型对政府资助企业产品开发项目数据进行技术主题识别,并利用动态主题模型揭示不同技术主题的演化趋势,具体采用美国SBIR计划资助基因技术项目数据。[结果/结论]通过政府资助企业产品开发研究项目数据共识别出RNA干扰(RNAi)技术、锌指核酸酶(ZFN)技术等15个技术主题。大多数技术主题的资助热度变化波动较大,转录激活因子样效应物核酸酶技术主题热度上涨较明显,全基因组关联技术和基因克隆技术等少数技术主题资助热度退却。 展开更多
关键词 产品开发 技术主题 主题识别 语义分析 SBIR计划
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“全球反税基侵蚀”补足税的征收权配置及优化调整研究
9
作者 吴天为 赵洲 《现代经济探讨》 北大核心 2025年第7期70-80,共11页
近年来经济合作与发展组织主导制定了以“全球最低税率”为核心要求的“全球反税基侵蚀”示范规则。根据其中的收入纳入规则,与低税实体具有所有权链条关系的母公司的所在税收辖区拥有征收补足税的优先权,并按照自上而下逻辑形成两种情... 近年来经济合作与发展组织主导制定了以“全球最低税率”为核心要求的“全球反税基侵蚀”示范规则。根据其中的收入纳入规则,与低税实体具有所有权链条关系的母公司的所在税收辖区拥有征收补足税的优先权,并按照自上而下逻辑形成两种情况下的征收补足税的优先顺序安排。低税利润规则是兜底性的最后补充解决规则,对于收入纳入规则下未能得到征收的剩余补足税,赋予低税辖区以外的其他税收辖区享有补充征收权。但是,“全球反税基侵蚀”示范规则在向相关税收辖区配置补足税征收权上存在着缺陷,没有充分考虑和尊重作为经济活动地和价值创造地的低税辖区的固有征税权。低税辖区应享有征收补足税的“天赋优先权”。同时,应充分遵从征税权分配的基础原则及规则,进一步调整优化补足税征收权分配规则。 展开更多
关键词 “全球反税基侵蚀”规则 补足税 低税辖区 优先权
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发展中国家主权债务治理赤字:表现、原因与中国方案
10
作者 王雪莹 翟东升 《现代国际关系》 北大核心 2025年第2期108-126,150,共20页
新冠疫情全球大流行以来,发展中国家主权债务治理存在多重赤字:“缓债倡议”和“共同框架”未能实质性整合国际债权人,债务国参与热情低;债务重组迁延日久;债务国国内政治动荡持续发酵。治理赤字背后的原因有:国际货币体系的结构性弊端... 新冠疫情全球大流行以来,发展中国家主权债务治理存在多重赤字:“缓债倡议”和“共同框架”未能实质性整合国际债权人,债务国参与热情低;债务重组迁延日久;债务国国内政治动荡持续发酵。治理赤字背后的原因有:国际货币体系的结构性弊端驱使债券持有人向发展中国家甚至低收入国家过度借债;债权结构与治理话语权分布不匹配;多边治理机制被“地缘政治化”甚至“武器化”。当前,中国可考虑通过明确偿债规则、加大逆周期借债力度、推行人民币计价债务重组等方式,化解海外债务风险并提升国际影响力。未来,中国可强化亚投行的中国特色,构建独立、专业、平等的主权债务治理平台,在借债时保持审慎以及推动国际货币体系变革等,以规避长期债务风险。 展开更多
关键词 主权债务 国际货币体系 发展中国家 全球治理
原文传递
业财融合:驱动高校财务管理转型的新引擎 被引量:5
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作者 李元兵 张运如 +1 位作者 范利静 刘逸冰 《三峡大学学报(人文社会科学版)》 2025年第2期60-64,共5页
业财融合是财务管理的一种新模式,包含理念融合、组织融合和流程融合三个维度的核心内容。其中,理念融合是基础,组织融合是载体,流程融合是抓手。高校财务大多面临着很大的资金压力和资源配置瓶颈,迫切需要加快推进业财融合,提升其财务... 业财融合是财务管理的一种新模式,包含理念融合、组织融合和流程融合三个维度的核心内容。其中,理念融合是基础,组织融合是载体,流程融合是抓手。高校财务大多面临着很大的资金压力和资源配置瓶颈,迫切需要加快推进业财融合,提升其财务治理能力和水平。业财融合作为财务管理的一种新思路和新方法,在战略定位、价值导向和模式创新三个方面对高校财务管理转型具有重要的塑型价值。建议从运行流程、管理体系和数据治理三维立体推进高校业财融合,建立一体化的成本模型和综合管理体系,加快推进数据的标准化治理,从而驱动高校财务管理成功转型。 展开更多
关键词 高校财务管理 业财融合 业财一体化 财务管理转型
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行政事业单位预算绩效管理工作的优化分析 被引量:1
12
作者 张琪 《中文科技期刊数据库(全文版)经济管理》 2025年第2期109-111,共3页
随着我国对于财政资金使用效率的要求越来越高,行政事业单位预算绩效管理工作也显得越来越重要。预算绩效管理既关系到财政资金合理配置和使用效益,也关系到公共服务质量提高和政府治理能力强化。文章通过对目前行政事业单位预算绩效管... 随着我国对于财政资金使用效率的要求越来越高,行政事业单位预算绩效管理工作也显得越来越重要。预算绩效管理既关系到财政资金合理配置和使用效益,也关系到公共服务质量提高和政府治理能力强化。文章通过对目前行政事业单位预算绩效管理中存在问题的分析,论述了健全预算绩效管理体系势在必行,提出了强化预算绩效管理的基本思路和对策建议。通过改进目标设定,强化绩效评价,推进信息化建设来进一步提升预算执行力与绩效管理水平,以期对行政事业单位提高管理效能,强化公共服务能力有所借鉴。 展开更多
关键词 行政事业单位 预算绩效管理 目标设定 绩效评价
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系统评估零基预算:美国联邦预算史上的首次实践与启示
13
作者 苟燕楠 张平 《财政科学》 2025年第10期12-21,共10页
本文以美国联邦政府1979年零基预算首年实施的实践为切入点,系统剖析零基预算作为预算改革工具的核心价值与现实挑战。零基预算在激活管理层参与、明晰优先级排序等方面展现制度优势,但面临决策单位划分标准模糊、最低水平决策包设定形... 本文以美国联邦政府1979年零基预算首年实施的实践为切入点,系统剖析零基预算作为预算改革工具的核心价值与现实挑战。零基预算在激活管理层参与、明晰优先级排序等方面展现制度优势,但面临决策单位划分标准模糊、最低水平决策包设定形式化、文书工作量激增等执行梗阻。本文提出“问题导向—分层推进”的四步实施法:跨部门协同明确战略优先级,构建大数据驱动的全维度成本效益评估体系,设计“基础—扩展—高级”决策包弹性机制,强化制度保障与绩效文化培育。研究表明,零基预算的深层价值在于推动治理范式转型,通过引导预算部门积极参与、促进预算项目全面评估、实现预算决策持续优化,为财政紧平衡背景下的现代预算改革提供了兼具理论创新性与实践操作性的解决方案。 展开更多
关键词 零基预算 预算治理 资源配置 治理范式
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美国可持续航空燃料税收抵免政策的观察与借鉴
14
作者 励贺林 郭欣楠 李国栋 《财政监督》 2025年第4期82-87,共6页
国际民航组织(ICAO)第四十一届大会确定了在2050年实现净零排放的共同目标,而可持续航空燃料(SAF)将在全球航空业脱碳中发挥最关键、最重要的作用。本文对美国激励SAF研发与生产的税收抵免优惠进行深入分析,指出其基于“减排百分比”的... 国际民航组织(ICAO)第四十一届大会确定了在2050年实现净零排放的共同目标,而可持续航空燃料(SAF)将在全球航空业脱碳中发挥最关键、最重要的作用。本文对美国激励SAF研发与生产的税收抵免优惠进行深入分析,指出其基于“减排百分比”的政策技术设计支持了美国企业对SAF的“可持续性”加大投入,对美国达成SAF产量战略目标、应对气候变化具有重要意义。本文在观察美国SAF税收抵免政策基础上,建议借鉴美国税收抵免的做法作为我国激励SAF研发生产的针对性税收优惠措施,既可有效规避全球最低税的技术限制,又可推动我国企业瞄准SAF的“可持续性”技术指标,为我国航空业碳减排做出贡献。 展开更多
关键词 可持续航空燃料 税收抵免 减排百分比 可持续性
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共同富裕视角下的数字税建构路径研究
15
作者 周亚珍 郑国芳 阮欣怡 《太原城市职业技术学院学报》 2025年第4期164-167,共4页
随着全球数字经济的迅猛发展,传统税收制度面临着前所未有的挑战。在中国特色社会主义理念的指导下,实现共同富裕成为国家发展的战略目标之一。数字税作为应对跨国公司税收规避和税基侵蚀的新工具,不仅可以提升税收公平,还能为社会经济... 随着全球数字经济的迅猛发展,传统税收制度面临着前所未有的挑战。在中国特色社会主义理念的指导下,实现共同富裕成为国家发展的战略目标之一。数字税作为应对跨国公司税收规避和税基侵蚀的新工具,不仅可以提升税收公平,还能为社会经济的可持续发展打下坚实基础,为实现共同富裕的目标而构建可实施路径。文章旨在探讨在共同富裕理念指导下,构建数字税制度的路径选择与实施策略。 展开更多
关键词 共同富裕 数字税 实施策略
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经济法视角下消费者债务管理策略研究 被引量:1
16
作者 董丹丹 张彩红 刘凡 《现代营销(上)》 2025年第3期155-157,共3页
近年来,消费者债务规模呈现不断扩大的趋势,债务管理方面的问题也相应受到重视。本文主要分析了消费者在债务管理中存在的问题,并提出了应对策略,以期帮助消费者有效管理债务,维护自身合法权益,促进金融市场健康稳定发展。
关键词 经济法 消费者 债务管理
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英国、德国、法国碳预算制度的比较研究及对我国的启示
17
作者 李佳馨 顾佰和 于东晖 《气候变化研究进展》 北大核心 2025年第5期684-697,共14页
碳预算作为支撑我国“双碳”目标实现的重要政策措施,为实现“双碳”目标提供了制度保障和量化路径。系统比较不同国家碳预算制度的设计与实施模式,对于我国碳预算制度的构建具有重要借鉴意义。文中从顶层设计、目标分解、监测评估及调... 碳预算作为支撑我国“双碳”目标实现的重要政策措施,为实现“双碳”目标提供了制度保障和量化路径。系统比较不同国家碳预算制度的设计与实施模式,对于我国碳预算制度的构建具有重要借鉴意义。文中从顶层设计、目标分解、监测评估及调整机制4个方面,对英国、德国和法国的碳预算制度进行比较分析。结果表明,三国均通过立法确立了碳预算框架,但在实施模式上呈现差异:英国采用五年期碳预算,基于部门减排潜力设定目标;德国实施行业年度碳预算,并设有缺口填补机制;法国按照部门和温室气体种类细化五年预算。此外,三国均建立了独立评估体系,成立独立的专家委员会,但预算调整机制存在差异。未来我国可结合碳排放强度和总量调控的政策实践,稳步推进碳预算管理,完善法律保障,采用上下互动和行业分解的模式,强化科学支撑,并建立动态调整机制,为“双碳”目标的实现提供系统化的政策支撑。 展开更多
关键词 碳预算 国际经验 碳排放双控 目标分解
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百年增值税:制度演进、实践反思与发展趋势
18
作者 韩淼 杨龙见 郭馨怡 《中央财经大学学报》 北大核心 2025年第9期23-43,共21页
增值税制度自诞生一个世纪以来,凭借便于征收、避免重复征税以及税收中性等独特优势,在世界范围内迅速普及,对国家税收制度的深度和广度产生了极为深远的影响。本文系统梳理了近年来国内外主流期刊上发表的相关文献,在总结增值税推动社... 增值税制度自诞生一个世纪以来,凭借便于征收、避免重复征税以及税收中性等独特优势,在世界范围内迅速普及,对国家税收制度的深度和广度产生了极为深远的影响。本文系统梳理了近年来国内外主流期刊上发表的相关文献,在总结增值税推动社会经济发展重要作用的同时,分析了当前增值税领域日益凸显的问题,并结合特定场景下的应用实践进行深入分析。通过细化研究问题发现,增值税在重构政府间分配制度、完善抵扣链条、遏制虚开发票、简并税率等方面仍拥有较大的改革空间。最后,本文指出了现有文献在研究视角、政策实施等方面存在的不足,并尝试勾勒出增值税研究的未来发展方向和拓展领域,期望能够为增值税制度的不断完善提供有益的改革思路。 展开更多
关键词 增值税 发展现状 研究前沿 文献综述
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2025国际税收专题研讨会在中央财经大学举办
19
《中央财经大学学报》 北大核心 2025年第10期F0004-F0004,共1页
2025年9月20日,由中央财经大学学术期刊社、中国税务杂志社、中央财经大学中国税收教育研究所及国际税务研究中心共同主办的“2025国际税收专题研讨会”在中央财经大学学术会堂召开。来自财税界、法学界、实务界专家学者立足理论和实践... 2025年9月20日,由中央财经大学学术期刊社、中国税务杂志社、中央财经大学中国税收教育研究所及国际税务研究中心共同主办的“2025国际税收专题研讨会”在中央财经大学学术会堂召开。来自财税界、法学界、实务界专家学者立足理论和实践前沿,聚焦国际税收改革和助力我国高水平对外开放的税收政策等热点问题展开研讨。中国税务杂志社党委书记、社长田鑫,中央财经大学校长马海涛分别代表主办方致辞。 展开更多
关键词 财税界 法学界 国际税收专题研讨会
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海外传真
20
《农化市场十日讯》 2025年第10期8-9,共2页
印度削减化肥投入的商品及服务税以提高国内生产印度近日修订了商品及服务税制度(GST),化肥制造中使用的基本原材料(包括氨、硫酸和硝酸)的税收已从18%降至仅5%。此外,微量元素的商品及服务税也从12%削减至5%。印度化肥公司NFL表示,这... 印度削减化肥投入的商品及服务税以提高国内生产印度近日修订了商品及服务税制度(GST),化肥制造中使用的基本原材料(包括氨、硫酸和硝酸)的税收已从18%降至仅5%。此外,微量元素的商品及服务税也从12%削减至5%。印度化肥公司NFL表示,这些变化将显著降低投入成本,使国内化肥生产更具可行性和竞争力。 展开更多
关键词 GST 硫酸 硝酸 印度 化肥公司 商品及服务税
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