期刊文献+
任意字段
题名或关键词
题名
关键词
文摘
作者
第一作者
机构
刊名
分类号
参考文献
作者简介
基金资助
栏目信息
共找到4,212篇文章
< 1 2 … 211 >
每页显示 20 50 100
已选择0条
导出题录 引用分析
参考文献
引证文献
 统计分析
检索结果
已选文献
显示方式：
完善创新导向的税收制度 发展新质生产力 被引量：4
1
作者 岳树民 杜爽 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第1期5-12,共8页
创新通过技术突破推动生产力飞跃,并催生新兴产业与模式、构建新生产关系,为经济赋能。科学合理的税收政策有助于引导资源流向创新领域,助力产业升级。构建促进创新的税收制度,需科学定位、系统规划,完善体系、优化结构、理顺机制、加... 创新通过技术突破推动生产力飞跃,并催生新兴产业与模式、构建新生产关系,为经济赋能。科学合理的税收政策有助于引导资源流向创新领域,助力产业升级。构建促进创新的税收制度,需科学定位、系统规划,完善体系、优化结构、理顺机制、加强法治。具体措施包括:完善增值税以促进资金资源创新配置,优化企业所得税以构建创新激励体系,调整个人所得税以激发科技人才创新活力。同时,建立数字税收体系、促进数字创新发展,创新与强化税收管理、提升税收服务效能。 展开更多
关键词 新质生产力 科技创新 税收制度
在线阅读 下载PDF
减税降费对专精特新企业创新能力的赋能效应影响研究 被引量：1
2
作者 胡志勇 罗丹 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第2期51-61,共11页
近年来,我国专精特新企业已成为助力攻克关键核心技术的重要力量,财税政策作为国家宏观调控的重要手段,在推动专精特新企业攻克关键核心技术方面具有重要作用。文章以2011—2023年专精特新上市企业为研究对象,研究减税降费对专精特新企... 近年来,我国专精特新企业已成为助力攻克关键核心技术的重要力量,财税政策作为国家宏观调控的重要手段,在推动专精特新企业攻克关键核心技术方面具有重要作用。文章以2011—2023年专精特新上市企业为研究对象,研究减税降费对专精特新企业创新能力的影响机制。研究发现第一,减税降费对专精特新企业创新能力具有明显的促进效应,将创新能力进一步划分为突破性创新和渐进性创新,发现减税降费政策对专精特新企业突破性创新的促进作用更加明显;第二,机制检验发现,减税降费可以通过提振企业家信心来提高专精特新企业创新能力;第三,异质性分析发现,减税降费在高创新意识和高竞争程度组别中,对专精特新企业创新能力提高的作用更显著。研究结果可以为优化税收优惠政策、提振企业家信心、加强对专精特新企业的税收激励提供经验证据。 展开更多
关键词 税收优惠 专精特新 关键核心技术突破 企业家预期
在线阅读 下载PDF
适应数字经济发展的税制选择:数据交易税 被引量：1
3
作者 李玉虎 张丽 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第1期13-22,共10页
对生产要素课税是我国税制改革的长期取向,数据要素是数字经济发展的核心生产要素,欧盟已经提出数字服务税的设想并且有关国家已付诸实践,而我国尚缺乏对数据要素课税的税制安排。学界现有的税制方案均存在一定的缺陷,因此提出数据交易... 对生产要素课税是我国税制改革的长期取向,数据要素是数字经济发展的核心生产要素,欧盟已经提出数字服务税的设想并且有关国家已付诸实践,而我国尚缺乏对数据要素课税的税制安排。学界现有的税制方案均存在一定的缺陷,因此提出数据交易税的设想,从生产力和可税性理论视角论述数据交易课税的正当性,从纳税人、征税对象、税率等方面提出数据交易税的具体税制设计。经研究发现,对数据要素交易环节课税可体现数据作为生产要素的特征,以数据交易的成交额作为计税依据可解决数据成本核算难以及税负转嫁的问题。 展开更多
关键词 数据交易税 数据要素 数字技术 数据交易
在线阅读 下载PDF
支持发展耐心资本的税收政策研究
4
作者 章君 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第4期28-34,共7页
党的二十届三中全会提出要发展耐心资本。完善税收政策有助于为发展耐心资本营造良好的营商环境。文章以税收支持发展耐心资本的作用机制为切入点,基于当前支持发展耐心资本的税收政策现状,系统梳理当前政策存在的不足,提出完善资本市... 党的二十届三中全会提出要发展耐心资本。完善税收政策有助于为发展耐心资本营造良好的营商环境。文章以税收支持发展耐心资本的作用机制为切入点,基于当前支持发展耐心资本的税收政策现状,系统梳理当前政策存在的不足,提出完善资本市场税收体系助力耐心资本成长壮大、优化税收优惠政策推进长期资本入市、改革证券交易印花税制凸显金融调控职能的建议,从而进一步完善支持发展耐心资本的税收政策。 展开更多
关键词 耐心资本 税收政策 投资 新质生产力
在线阅读 下载PDF
再生资源循环利用增值税政策优化研究
5
作者 庞凤喜 李广 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第3期5-11,共7页
再生资源循环利用是达成“双碳”目标的核心引擎,是构建绿色低碳循环经济体系的关键抓手。增值税是我国第一大税种,其计税方法对发票有着严格的合规要求,但再生资源循环利用行业发展长期面临“第一张发票”缺失的问题,并由此成为制约废... 再生资源循环利用是达成“双碳”目标的核心引擎,是构建绿色低碳循环经济体系的关键抓手。增值税是我国第一大税种,其计税方法对发票有着严格的合规要求,但再生资源循环利用行业发展长期面临“第一张发票”缺失的问题,并由此成为制约废弃物循环利用企业、行业发展的通病。为进一步增强税收在循环经济发展中的积极作用,我国持续优化再生资源循环利用增值税政策。但实践表明,现行政策仍存在税负上下游失衡、“反向开票”政策落地难、政策执行标准不一等问题。为此,文章提出努力扩大增值税一般纳税人范围、进一步完善“反向开票”政策、加快构建覆盖自然人的税务登记系统等对策建议。 展开更多
关键词 再生资源循环利用 增值税政策 税收征管
在线阅读 下载PDF
企业所得税优惠对科技型中小企业技术创新的影响研究
6
作者 李静怡 苏甜甜 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第3期58-68,共11页
党的二十大报告指出:“实施产业基础再造工程和重大技术装备攻关工程,支持专精特新企业发展,推动制造业高端化、智能化、绿色化发展”,其中,科技型中小企业创新活动是未来技术变革及经济高质量发展的重要源泉。在市场失灵理论、企业生... 党的二十大报告指出:“实施产业基础再造工程和重大技术装备攻关工程,支持专精特新企业发展,推动制造业高端化、智能化、绿色化发展”,其中,科技型中小企业创新活动是未来技术变革及经济高质量发展的重要源泉。在市场失灵理论、企业生命周期理论的基础上,从企业创新投入端与产出端及创新投入中介效应机制阐述企业所得税优惠政策对企业技术创新的影响机理。综合理论分析和发展概况分析提出合理的研究假设,采用双向固定效应模型,选择新三板挂牌的科技型中小企业为研究样本,对2014年到2022年财务相关数据、创新数据进行实证回归研究。进一步引入研发投入中介变量,探讨税收激励通过增加研发投入进而促进创新产出的作用机制,对完善创新全过程环节企业所得税优惠政策,激发其创新活力提出政策建议。 展开更多
关键词 企业所得税优惠 技术创新 科技型中小企业
在线阅读 下载PDF
欧盟碳边境调节机制实施进展及应对研究
7
作者 孙红梅 梁若莲 鲁磊 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第2期71-79,共9页
随着全球对气候变化问题的关注度日益提高,欧盟推行以碳边境调节机制(CBAM)为代表的碳关税措施,通过经济手段减少国际贸易中的温室气体排放。文章详细介绍了欧盟碳边境调节机制内容、实施进展以及对主要发达经济体的“连锁效应”,并分... 随着全球对气候变化问题的关注度日益提高,欧盟推行以碳边境调节机制(CBAM)为代表的碳关税措施,通过经济手段减少国际贸易中的温室气体排放。文章详细介绍了欧盟碳边境调节机制内容、实施进展以及对主要发达经济体的“连锁效应”,并分析了对中国外贸出口和高碳排放产业产生的影响。在此基础上,提出了中国应对欧盟碳边境调整机制挑战的政策建议,包括与欧盟展开磋商谈判、完善国内碳定价机制、优化绿色税收政策以及支持低碳技术研发等。 展开更多
关键词 欧盟碳边境调节机制 低碳经济转型 国际贸易壁垒
在线阅读 下载PDF
税务机关信息权的确立、深化与拓展 被引量：1
8
作者 姚子健 罗亚飞 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第1期23-34,共12页
在推动国家治理体系和治理能力现代化的背景下,确立税务机关信息权有助于保障征税权及相关权力的高效运行,强化对信息所有者合法信息利益的保护,协调信息社会的基本矛盾。为应对数字经济变革以及社会风险累积带来的挑战,应进一步深化税... 在推动国家治理体系和治理能力现代化的背景下,确立税务机关信息权有助于保障征税权及相关权力的高效运行,强化对信息所有者合法信息利益的保护,协调信息社会的基本矛盾。为应对数字经济变革以及社会风险累积带来的挑战,应进一步深化税务机关信息权研究、拓展税务机关信息权边界,借鉴域外相关经验指导税务机关信息权制度体系的完善。兼顾公平与效率地行使信息公开请求权,合法适度地拓展信息提供权的界限,强化信息技术使用权的独立法律地位,成为完善税务机关信息权制度体系的有效路径。 展开更多
关键词 税务机关 信息权 信息公开请求权 信息提供权 信息技术使用权
在线阅读 下载PDF
房地产开发土地增值税困境的治理对策——土地增值收益按贡献分配机制探索
9
作者 蔡昌 王卫军 朱长胜 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第2期5-13,共9页
房地产开发土地增值税面临抑制投机难、税款征缴入库难、企业税收遵从难、税务部门征管难等诸多困境。造成困境的底层逻辑在于现行土地增值税制度对土地增值收益分配不合理,将土地社会增值归属于房地产企业并对土地增值全额征收土地增值... 房地产开发土地增值税面临抑制投机难、税款征缴入库难、企业税收遵从难、税务部门征管难等诸多困境。造成困境的底层逻辑在于现行土地增值税制度对土地增值收益分配不合理,将土地社会增值归属于房地产企业并对土地增值全额征收土地增值税,从而导致激励约束机制失效,形成典型的制度失灵。按照“谁付出,谁受益”的公平公正分配原则,土地增值收益应按贡献分配,此亦为有效的激励约束机制。建议在土地使用权新出让合同中约定以政府公布单位标定地价计算土地社会增值,在房地产转让、转为出租(自用)等环节企业直接缴纳土地社会增值金。在此基础上暂停征收土地增值税,由此突破困境,并为后续土地使用权到期处理提供新思路。 展开更多
关键词 房地产开发 土地增值税 土地社会增值 按贡献分配 激励约束
在线阅读 下载PDF
税收优惠政策与地方经济高质量发展的关系探讨 被引量：1
10
作者 陆敏 《市场周刊》 2025年第14期35-38,共4页
当下我国处于经济结构调整与高质量发展关键阶段,地方经济的良好发展备受关注。税收优惠政策作为重要的经济调控手段,凭借其对资源配置、企业发展等方面的引导作用,影响着地方经济走向。文章介绍了税收优惠政策的基本情况,剖析其与地方... 当下我国处于经济结构调整与高质量发展关键阶段,地方经济的良好发展备受关注。税收优惠政策作为重要的经济调控手段,凭借其对资源配置、企业发展等方面的引导作用,影响着地方经济走向。文章介绍了税收优惠政策的基本情况,剖析其与地方经济高质量发展之间的内在联系,同时针对实践中政策存在的问题探讨相应优化策略,以助力地方经济高质量发展。 展开更多
关键词 税收优惠政策 地方经济 经济高质量发展
在线阅读 下载PDF
赋能人口高质量发展的税收政策研究 被引量：1
11
作者 徐歌 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第3期31-38,共8页
人口与经济的良性互动和协调发展是中国式现代化的核心命题之一,税收治理作为宏观经济治理体系的关键组成部分,对赋能人口高质量发展具备重要的现实意义。研究税收政策在生育、教育、区域产业发展等方面的作用机制,并对国内外已有实践... 人口与经济的良性互动和协调发展是中国式现代化的核心命题之一,税收治理作为宏观经济治理体系的关键组成部分,对赋能人口高质量发展具备重要的现实意义。研究税收政策在生育、教育、区域产业发展等方面的作用机制,并对国内外已有实践进行梳理后发现,当前税收政策在人口高质量发展方面存在碎片化严重、覆盖面不足、协同性弱等问题。对此,应当构建全生命周期的税收支持体系、完善生育与适老化税收政策、支持人力资本积累、优化人口分布、提高人口健康水平,为完善我国税收政策体系、推动人口高质量发展提供参考。 展开更多
关键词 人力资本 人口高质量发展 税收政策
在线阅读 下载PDF
面向“双碳”目标的绿色税制优化研究
12
作者 葛静 龚春萌 万龄熙 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第4期18-27,共10页
随着《环境保护税法》的颁布与实施,我国绿色税收制度已初步形成基本框架。党的二十大报告对碳达峰碳中和目标的实施路径作出了系统性战略部署,为未来工作指明了方向。基于实现“双碳”目标的战略要求,研究发现我国现行绿色税收制度在... 随着《环境保护税法》的颁布与实施,我国绿色税收制度已初步形成基本框架。党的二十大报告对碳达峰碳中和目标的实施路径作出了系统性战略部署,为未来工作指明了方向。基于实现“双碳”目标的战略要求,研究发现我国现行绿色税收制度在促进碳排放控制方面已取得阶段性成效,但仍面临制度设计、政策协同等多重挑战。基于此,文章提出完善绿色税收法律体系、强化低碳技术创新的税收激励机制、优化政策协同效应等建议,为推进“双碳”目标的实现提供理论支撑与实践参考。 展开更多
关键词 绿色税制 “双碳”目标 约束机制 激励机制 ESG理念
在线阅读 下载PDF
全国统一大市场建设的税收机制研究
13
作者 李永海 刘悦 庞琼海 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第2期14-21,共8页
加快建设全国统一大市场是建设高水平社会主义市场经济体制的内在要求,也是推动高质量发展的重要保障。税收作为国家宏观调控的重要政策工具,在建设全国统一大市场方面发挥着重要作用。首先,应从理论逻辑层面探讨税收在全国统一大市场... 加快建设全国统一大市场是建设高水平社会主义市场经济体制的内在要求,也是推动高质量发展的重要保障。税收作为国家宏观调控的重要政策工具,在建设全国统一大市场方面发挥着重要作用。首先,应从理论逻辑层面探讨税收在全国统一大市场建设中的作用机理,再从现实逻辑角度分析影响全国统一大市场建设的税收问题,具体包括税收法定原则落实不到位、存在税收洼地、税收征管效率不高和税收调控职能弱化等。针对以上问题提出落实税收法定原则、清理规范税收优惠政策、提高税收征管效率以及增强税收调控职能的税收优化路径。 展开更多
关键词 全国统一大市场 税收法定 税收公平 税收效率 税收调控
在线阅读 下载PDF
税收赋能新质生产力形成与发展:作用机理、问题检视与路径调适
14
作者 蔡旺清 蔡旺 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第3期12-21,共10页
新质生产力为高质量发展和中国式现代化提供动力引擎,而生产力革命和产业发展又能为税收提供汲取之源。梳理新质生产力的提出背景和内涵要义,探讨税收促进新质生产力形成与发展的作用机理,明晰我国现行税收助力新质生产力形成与发展在... 新质生产力为高质量发展和中国式现代化提供动力引擎,而生产力革命和产业发展又能为税收提供汲取之源。梳理新质生产力的提出背景和内涵要义,探讨税收促进新质生产力形成与发展的作用机理,明晰我国现行税收助力新质生产力形成与发展在税收制度的科学性、税收政策的激励性和税收征管的规范性等三个层面存在的问题,提出建立现代税收制度、激发市场创新活力,完善税收优惠政策、提高资源配置效率,深化税收征管改革、提升税收治理效能等实践路径。 展开更多
关键词 税收制度 税收优惠政策 税收征管 新质生产力
在线阅读 下载PDF
关于国有科技型企业财税风险监管的思考
15
作者 冯姗姗 《经济师》 2025年第3期108-109,共2页
国有科技型企业作为国有企业与科技型企业结合的产物,在我国经济体系中占据重要地位,是推动科技创新和经济发展的关键力量。随着市场化改革的深入,国有科技型企业面临着诸多挑战,其中财税风险成为制约发展的重要因素。文章分析了国有科... 国有科技型企业作为国有企业与科技型企业结合的产物,在我国经济体系中占据重要地位,是推动科技创新和经济发展的关键力量。随着市场化改革的深入,国有科技型企业面临着诸多挑战,其中财税风险成为制约发展的重要因素。文章分析了国有科技型企业财税风险的来源,并提出有效的监管建议,对于保障企业稳健发展、提升企业自主创新能力具有重要意义。 展开更多
关键词 国有科技型企业 财税风险 风险监管 建议
在线阅读 下载PDF
应对数字经济的企业所得税法完善
16
作者 谢磊 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第2期22-31,共10页
进入数字经济时代,企业所得税法的适用面临诸多困境,尤其在常设机构认定和收入定性方面。为此,应从以下两个方面优化我国企业所得税法:一是常设机构规则层面,采取“短期方案+长期方案”的模式,短期方案是对传统常设机构规则进行解释性重... 进入数字经济时代,企业所得税法的适用面临诸多困境,尤其在常设机构认定和收入定性方面。为此,应从以下两个方面优化我国企业所得税法:一是常设机构规则层面,采取“短期方案+长期方案”的模式,短期方案是对传统常设机构规则进行解释性重塑,长期方案是在传统常设机构规则的基础上构建“显著经济存在”标准;二是收入定性规则层面,采取“原则+例外”的规定模式,原则上规定数字经济下新型商业模式的收入属于营业利润,例外情况下规定此类收入属于特许权使用费。 展开更多
关键词 数字经济 企业所得税法 常设机构规则 收入定性规则
在线阅读 下载PDF
我国非营利性民办教育税收政策研究
17
作者 陈佳钦 《合作经济与科技》 2025年第2期178-180,共3页
经历改革开放40多年的发展历程,我国民办教育在不断地阔步向前,实现“业余教育到学历教育”“补充教育到重要组成部分”“促进发展到分类管理”飞跃发展。但是,在进入分类管理后,国家制定的非营利性民办教育政策相关法律法规以及制度难... 经历改革开放40多年的发展历程,我国民办教育在不断地阔步向前,实现“业余教育到学历教育”“补充教育到重要组成部分”“促进发展到分类管理”飞跃发展。但是,在进入分类管理后,国家制定的非营利性民办教育政策相关法律法规以及制度难以支撑现在非营利高校的发展需求。因此,为了非营利性民办学校的发展前景,国家需要调整相关政策,以解决非营利民办高校存在的诸多问题,为其创造一个良好的发展环境,促进非营利性民办高校的健康发展。 展开更多
关键词 民办教育 分类管理 非营利性民办教育 税收政策
在线阅读 下载PDF
中小企业技术创新财税政策探讨
18
作者 邹颖 《合作经济与科技》 2025年第16期171-173,共3页
针对促进中小企业技术创新,我国出台一系列税收政策,但目前仍存在中小企业技术创新的财税政策针对性差、中小企业人力资本投资的财税政策适配性低、中小企业融资的税收优惠政策扶持性弱等问题。为解决上述问题,本文提出增强针对中小企... 针对促进中小企业技术创新,我国出台一系列税收政策,但目前仍存在中小企业技术创新的财税政策针对性差、中小企业人力资本投资的财税政策适配性低、中小企业融资的税收优惠政策扶持性弱等问题。为解决上述问题,本文提出增强针对中小企业技术创新、优化创新人才投资以及实施拓宽中小企业融资渠道的税收优惠政策等建议,旨在激励中小企业积极开展技术创新研发活动,进一步培育社会创新的良好氛围。 展开更多
关键词 中小企业 技术创新 财税政策
在线阅读 下载PDF
数字经济背景下国际税收政策比较
19
作者 汪泽群 《合作经济与科技》 2025年第15期160-163,共4页
数字经济的崛起对传统税收制度带来深刻冲击,各国在应对这一挑战时采取不同的税收政策与制度创新。美国通过税制重构推动产业创新,欧盟以增值税现代化维护税收公平,日本则在国际合作中寻求税收秩序的稳定。我国的税收政策展现独特的创... 数字经济的崛起对传统税收制度带来深刻冲击,各国在应对这一挑战时采取不同的税收政策与制度创新。美国通过税制重构推动产业创新,欧盟以增值税现代化维护税收公平,日本则在国际合作中寻求税收秩序的稳定。我国的税收政策展现独特的创新性与适应性,通过增值税体系的革新、企业所得税的激励机制以及消费税的精准调控,为数字经济的健康发展提供有力支持。基于此,本文提出未来税收制度改革建议,旨在为我国数字经济的高质量发展和全球税收治理体系的完善提供理论支持与实践参考。 展开更多
关键词 数字经济 国际税收政策 税制比较
在线阅读 下载PDF
主渠道定位下税务行政复议的优化路径
20
作者 陈勃 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第2期90-97,共8页
我国新修订的《中华人民共和国行政复议法》已正式提出行政复议化解行政争议的主渠道定位。当前,税务行政复议在发挥主渠道作用上有若干需要优化和完善之处。税务行政复议应当遵循司法性与行政性并重,推进实质性化解行政争议等原则。建... 我国新修订的《中华人民共和国行政复议法》已正式提出行政复议化解行政争议的主渠道定位。当前,税务行政复议在发挥主渠道作用上有若干需要优化和完善之处。税务行政复议应当遵循司法性与行政性并重,推进实质性化解行政争议等原则。建议完善《中华人民共和国税收征收管理法》与行政复议有关的规定,完成对《税务行政复议规则》的修订等;充分发挥税务行政复议行政性优势,包括依法开展行政复议调解,发挥行政复议意见书的指导和监督作用等;多措并举提高税务行政复议案件办理质效,包括加强对税务行政复议案件办理质量的监控,夯实税务行政复议人才队伍基础等。 展开更多
关键词 税务行政复议 行政诉讼 行政争议
在线阅读 下载PDF
已选择0条
导出题录 引用分析
参考文献
引证文献
 统计分析
检索结果
已选文献
上一页 1 2 … 211 下一页 到第 页
使用帮助 返回顶部