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数据要素课税的税收政策研究——基于CGE模拟分析
1
作者 曹青 王涛 《税务与经济》 北大核心 2026年第1期52-59,共8页
随着全球数字治理的深入推进,围绕数据要素的课税方案日益成为各国关注的焦点问题。围绕数据要素课税展开研究,通过构建CGE模型,从近期、中期和远期层面分别模拟不同阶段调整改进的税收政策。一方面考察GDP、通货膨胀和进出口贸易等宏... 随着全球数字治理的深入推进,围绕数据要素的课税方案日益成为各国关注的焦点问题。围绕数据要素课税展开研究,通过构建CGE模型,从近期、中期和远期层面分别模拟不同阶段调整改进的税收政策。一方面考察GDP、通货膨胀和进出口贸易等宏观经济指标的变化,另一方面深入分析其对不同行业的具体影响,并进行实际成效的高低对比分析。结果显示,引入数据调节税与资产税的中期政策在诸多方面的表现优于其他两阶段,政策制定者应将中期政策作为数据要素课税政策规划的重点方向。在制定长期政策时,应充分考虑中期政策的框架与实施经验,确保政策的连贯性与递进性,以实现宏观经济的稳定增长与结构优化。 展开更多
关键词 数据要素 税制设计 数字经济 税收政策
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个人所得税专项附加扣除政策优化思考
2
作者 龚琳 《合作经济与科技》 2026年第3期119-121,共3页
当前,我国生育率逐年下降,人口老龄化呈上升趋势。面对这一形势,2023年国家提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育及赡养老人专项附加扣除标准,但还存在一些问题。个人所得税专项附加扣除政策作为重要的民生调节工具,其优化调整刻不容缓。
关键词 个税专项附加扣除 鼓励生育政策 老龄化严重 家庭负担
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完善创新导向的税收制度 发展新质生产力 被引量：6
3
作者 岳树民 杜爽 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第1期5-12,共8页
创新通过技术突破推动生产力飞跃,并催生新兴产业与模式、构建新生产关系,为经济赋能。科学合理的税收政策有助于引导资源流向创新领域,助力产业升级。构建促进创新的税收制度,需科学定位、系统规划,完善体系、优化结构、理顺机制、加... 创新通过技术突破推动生产力飞跃,并催生新兴产业与模式、构建新生产关系,为经济赋能。科学合理的税收政策有助于引导资源流向创新领域,助力产业升级。构建促进创新的税收制度,需科学定位、系统规划,完善体系、优化结构、理顺机制、加强法治。具体措施包括:完善增值税以促进资金资源创新配置,优化企业所得税以构建创新激励体系,调整个人所得税以激发科技人才创新活力。同时,建立数字税收体系、促进数字创新发展,创新与强化税收管理、提升税收服务效能。 展开更多
关键词 新质生产力 科技创新 税收制度
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减税降费对专精特新企业创新能力的赋能效应影响研究 被引量：2
4
作者 胡志勇 罗丹 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第2期51-61,共11页
近年来,我国专精特新企业已成为助力攻克关键核心技术的重要力量,财税政策作为国家宏观调控的重要手段,在推动专精特新企业攻克关键核心技术方面具有重要作用。文章以2011—2023年专精特新上市企业为研究对象,研究减税降费对专精特新企... 近年来,我国专精特新企业已成为助力攻克关键核心技术的重要力量,财税政策作为国家宏观调控的重要手段,在推动专精特新企业攻克关键核心技术方面具有重要作用。文章以2011—2023年专精特新上市企业为研究对象,研究减税降费对专精特新企业创新能力的影响机制。研究发现第一,减税降费对专精特新企业创新能力具有明显的促进效应,将创新能力进一步划分为突破性创新和渐进性创新,发现减税降费政策对专精特新企业突破性创新的促进作用更加明显;第二,机制检验发现,减税降费可以通过提振企业家信心来提高专精特新企业创新能力;第三,异质性分析发现,减税降费在高创新意识和高竞争程度组别中,对专精特新企业创新能力提高的作用更显著。研究结果可以为优化税收优惠政策、提振企业家信心、加强对专精特新企业的税收激励提供经验证据。 展开更多
关键词 税收优惠 专精特新 关键核心技术突破 企业家预期
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适应数字经济发展的税制选择:数据交易税 被引量：2
5
作者 李玉虎 张丽 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第1期13-22,共10页
对生产要素课税是我国税制改革的长期取向,数据要素是数字经济发展的核心生产要素,欧盟已经提出数字服务税的设想并且有关国家已付诸实践,而我国尚缺乏对数据要素课税的税制安排。学界现有的税制方案均存在一定的缺陷,因此提出数据交易... 对生产要素课税是我国税制改革的长期取向,数据要素是数字经济发展的核心生产要素,欧盟已经提出数字服务税的设想并且有关国家已付诸实践,而我国尚缺乏对数据要素课税的税制安排。学界现有的税制方案均存在一定的缺陷,因此提出数据交易税的设想,从生产力和可税性理论视角论述数据交易课税的正当性,从纳税人、征税对象、税率等方面提出数据交易税的具体税制设计。经研究发现,对数据要素交易环节课税可体现数据作为生产要素的特征,以数据交易的成交额作为计税依据可解决数据成本核算难以及税负转嫁的问题。 展开更多
关键词 数据交易税 数据要素 数字技术 数据交易
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支持发展耐心资本的税收政策研究
6
作者 章君 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第4期28-34,共7页
党的二十届三中全会提出要发展耐心资本。完善税收政策有助于为发展耐心资本营造良好的营商环境。文章以税收支持发展耐心资本的作用机制为切入点,基于当前支持发展耐心资本的税收政策现状,系统梳理当前政策存在的不足,提出完善资本市... 党的二十届三中全会提出要发展耐心资本。完善税收政策有助于为发展耐心资本营造良好的营商环境。文章以税收支持发展耐心资本的作用机制为切入点,基于当前支持发展耐心资本的税收政策现状,系统梳理当前政策存在的不足,提出完善资本市场税收体系助力耐心资本成长壮大、优化税收优惠政策推进长期资本入市、改革证券交易印花税制凸显金融调控职能的建议,从而进一步完善支持发展耐心资本的税收政策。 展开更多
关键词 耐心资本 税收政策 投资 新质生产力
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迈向共同富裕的绿色税制:功能定位与实现路径
7
作者 闫明杰 范一萍 李明洋 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第6期14-22,共9页
绿色税制作为同时与高质量发展和中国式现代化具有内在联系的特殊税收体系,明晰其在我国推进共同富裕进程中的功能定位,并探寻迈向共同富裕绿色税制的实现路径,可起到推进共同富裕、提升税制绿化度的双重功效。在迈向共同富裕进程中,绿... 绿色税制作为同时与高质量发展和中国式现代化具有内在联系的特殊税收体系,明晰其在我国推进共同富裕进程中的功能定位,并探寻迈向共同富裕绿色税制的实现路径,可起到推进共同富裕、提升税制绿化度的双重功效。在迈向共同富裕进程中,绿色税制的核心功能是推动高质量发展、关键功能是促进“做大蛋糕”、衍生功能是助力“分好蛋糕”,但我国现有绿色税制设计不完善和功能发挥不充分制约了其功能发挥。立足中国特色社会主义新时代,依托中国式现代化建设,探寻迈向共同富裕绿色税制的实现路径需要以推进共同富裕为宗旨设计绿色税收制度、以实现双重红利为目标确定绿色税负标准、以优化制度设计为抓手增强绿色税制功能、以促进供需互动为手段助力绿色税制践行、以鼓励绿色创新为核心激发绿色税制效用、以发展数字经济为依托强化绿色税收征管。 展开更多
关键词 绿色税制 共同富裕 低碳转型 高质量发展
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再生资源循环利用增值税政策优化研究
8
作者 庞凤喜 李广 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第3期5-11,共7页
再生资源循环利用是达成“双碳”目标的核心引擎,是构建绿色低碳循环经济体系的关键抓手。增值税是我国第一大税种,其计税方法对发票有着严格的合规要求,但再生资源循环利用行业发展长期面临“第一张发票”缺失的问题,并由此成为制约废... 再生资源循环利用是达成“双碳”目标的核心引擎,是构建绿色低碳循环经济体系的关键抓手。增值税是我国第一大税种,其计税方法对发票有着严格的合规要求,但再生资源循环利用行业发展长期面临“第一张发票”缺失的问题,并由此成为制约废弃物循环利用企业、行业发展的通病。为进一步增强税收在循环经济发展中的积极作用,我国持续优化再生资源循环利用增值税政策。但实践表明,现行政策仍存在税负上下游失衡、“反向开票”政策落地难、政策执行标准不一等问题。为此,文章提出努力扩大增值税一般纳税人范围、进一步完善“反向开票”政策、加快构建覆盖自然人的税务登记系统等对策建议。 展开更多
关键词 再生资源循环利用 增值税政策 税收征管
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企业所得税优惠对科技型中小企业技术创新的影响研究
9
作者 李静怡 苏甜甜 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第3期58-68,共11页
党的二十大报告指出:“实施产业基础再造工程和重大技术装备攻关工程,支持专精特新企业发展,推动制造业高端化、智能化、绿色化发展”,其中,科技型中小企业创新活动是未来技术变革及经济高质量发展的重要源泉。在市场失灵理论、企业生... 党的二十大报告指出:“实施产业基础再造工程和重大技术装备攻关工程,支持专精特新企业发展,推动制造业高端化、智能化、绿色化发展”,其中,科技型中小企业创新活动是未来技术变革及经济高质量发展的重要源泉。在市场失灵理论、企业生命周期理论的基础上,从企业创新投入端与产出端及创新投入中介效应机制阐述企业所得税优惠政策对企业技术创新的影响机理。综合理论分析和发展概况分析提出合理的研究假设,采用双向固定效应模型,选择新三板挂牌的科技型中小企业为研究样本,对2014年到2022年财务相关数据、创新数据进行实证回归研究。进一步引入研发投入中介变量,探讨税收激励通过增加研发投入进而促进创新产出的作用机制,对完善创新全过程环节企业所得税优惠政策,激发其创新活力提出政策建议。 展开更多
关键词 企业所得税优惠 技术创新 科技型中小企业
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欧盟碳边境调节机制实施进展及应对研究
10
作者 孙红梅 梁若莲 鲁磊 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第2期71-79,共9页
随着全球对气候变化问题的关注度日益提高,欧盟推行以碳边境调节机制(CBAM)为代表的碳关税措施,通过经济手段减少国际贸易中的温室气体排放。文章详细介绍了欧盟碳边境调节机制内容、实施进展以及对主要发达经济体的“连锁效应”,并分... 随着全球对气候变化问题的关注度日益提高,欧盟推行以碳边境调节机制(CBAM)为代表的碳关税措施,通过经济手段减少国际贸易中的温室气体排放。文章详细介绍了欧盟碳边境调节机制内容、实施进展以及对主要发达经济体的“连锁效应”,并分析了对中国外贸出口和高碳排放产业产生的影响。在此基础上,提出了中国应对欧盟碳边境调整机制挑战的政策建议,包括与欧盟展开磋商谈判、完善国内碳定价机制、优化绿色税收政策以及支持低碳技术研发等。 展开更多
关键词 欧盟碳边境调节机制 低碳经济转型 国际贸易壁垒
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房地产开发土地增值税困境的治理对策——土地增值收益按贡献分配机制探索 被引量：1
11
作者 蔡昌 王卫军 朱长胜 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第2期5-13,共9页
房地产开发土地增值税面临抑制投机难、税款征缴入库难、企业税收遵从难、税务部门征管难等诸多困境。造成困境的底层逻辑在于现行土地增值税制度对土地增值收益分配不合理,将土地社会增值归属于房地产企业并对土地增值全额征收土地增值... 房地产开发土地增值税面临抑制投机难、税款征缴入库难、企业税收遵从难、税务部门征管难等诸多困境。造成困境的底层逻辑在于现行土地增值税制度对土地增值收益分配不合理,将土地社会增值归属于房地产企业并对土地增值全额征收土地增值税,从而导致激励约束机制失效,形成典型的制度失灵。按照“谁付出,谁受益”的公平公正分配原则,土地增值收益应按贡献分配,此亦为有效的激励约束机制。建议在土地使用权新出让合同中约定以政府公布单位标定地价计算土地社会增值,在房地产转让、转为出租(自用)等环节企业直接缴纳土地社会增值金。在此基础上暂停征收土地增值税,由此突破困境,并为后续土地使用权到期处理提供新思路。 展开更多
关键词 房地产开发 土地增值税 土地社会增值 按贡献分配 激励约束
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赋能人口高质量发展的税收政策研究 被引量：3
12
作者 徐歌 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第3期31-38,共8页
人口与经济的良性互动和协调发展是中国式现代化的核心命题之一,税收治理作为宏观经济治理体系的关键组成部分,对赋能人口高质量发展具备重要的现实意义。研究税收政策在生育、教育、区域产业发展等方面的作用机制,并对国内外已有实践... 人口与经济的良性互动和协调发展是中国式现代化的核心命题之一,税收治理作为宏观经济治理体系的关键组成部分,对赋能人口高质量发展具备重要的现实意义。研究税收政策在生育、教育、区域产业发展等方面的作用机制,并对国内外已有实践进行梳理后发现,当前税收政策在人口高质量发展方面存在碎片化严重、覆盖面不足、协同性弱等问题。对此,应当构建全生命周期的税收支持体系、完善生育与适老化税收政策、支持人力资本积累、优化人口分布、提高人口健康水平,为完善我国税收政策体系、推动人口高质量发展提供参考。 展开更多
关键词 人力资本 人口高质量发展 税收政策
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面向“双碳”目标的绿色税制优化研究 被引量：1
13
作者 葛静 龚春萌 万龄熙 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第4期18-27,共10页
随着《环境保护税法》的颁布与实施,我国绿色税收制度已初步形成基本框架。党的二十大报告对碳达峰碳中和目标的实施路径作出了系统性战略部署,为未来工作指明了方向。基于实现“双碳”目标的战略要求,研究发现我国现行绿色税收制度在... 随着《环境保护税法》的颁布与实施,我国绿色税收制度已初步形成基本框架。党的二十大报告对碳达峰碳中和目标的实施路径作出了系统性战略部署,为未来工作指明了方向。基于实现“双碳”目标的战略要求,研究发现我国现行绿色税收制度在促进碳排放控制方面已取得阶段性成效,但仍面临制度设计、政策协同等多重挑战。基于此,文章提出完善绿色税收法律体系、强化低碳技术创新的税收激励机制、优化政策协同效应等建议,为推进“双碳”目标的实现提供理论支撑与实践参考。 展开更多
关键词 绿色税制 “双碳”目标 约束机制 激励机制 ESG理念
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增值税法的变化与完善研究
14
作者 陈玮琳 杨荣军 《枣庄学院学报》 2025年第6期128-132,共5页
2024年12月25日,第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过《中华人民共和国增值税法》。增值税为我国第一大税种,但由于种种原因自1994年开征以来一直以国务院公布的暂行条例等为征收依据。新出台的增值税法在纳税人分类、... 2024年12月25日,第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过《中华人民共和国增值税法》。增值税为我国第一大税种,但由于种种原因自1994年开征以来一直以国务院公布的暂行条例等为征收依据。新出台的增值税法在纳税人分类、征税范围、税率等方面延续以往政策的基础上,也在视同销售、进项税额抵扣、征收率等方面做了修订,但需要尽快以增值税条例的形式对很多问题做出明确规定。 展开更多
关键词 增值税法 应税交易 境内 视同销售 混合销售
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全国统一大市场建设的税收机制研究 被引量：1
15
作者 李永海 刘悦 庞琼海 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第2期14-21,共8页
加快建设全国统一大市场是建设高水平社会主义市场经济体制的内在要求,也是推动高质量发展的重要保障。税收作为国家宏观调控的重要政策工具,在建设全国统一大市场方面发挥着重要作用。首先,应从理论逻辑层面探讨税收在全国统一大市场... 加快建设全国统一大市场是建设高水平社会主义市场经济体制的内在要求,也是推动高质量发展的重要保障。税收作为国家宏观调控的重要政策工具,在建设全国统一大市场方面发挥着重要作用。首先,应从理论逻辑层面探讨税收在全国统一大市场建设中的作用机理,再从现实逻辑角度分析影响全国统一大市场建设的税收问题,具体包括税收法定原则落实不到位、存在税收洼地、税收征管效率不高和税收调控职能弱化等。针对以上问题提出落实税收法定原则、清理规范税收优惠政策、提高税收征管效率以及增强税收调控职能的税收优化路径。 展开更多
关键词 全国统一大市场 税收法定 税收公平 税收效率 税收调控
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税务机关信息权的确立、深化与拓展 被引量：1
16
作者 姚子健 罗亚飞 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第1期23-34,共12页
在推动国家治理体系和治理能力现代化的背景下,确立税务机关信息权有助于保障征税权及相关权力的高效运行,强化对信息所有者合法信息利益的保护,协调信息社会的基本矛盾。为应对数字经济变革以及社会风险累积带来的挑战,应进一步深化税... 在推动国家治理体系和治理能力现代化的背景下,确立税务机关信息权有助于保障征税权及相关权力的高效运行,强化对信息所有者合法信息利益的保护,协调信息社会的基本矛盾。为应对数字经济变革以及社会风险累积带来的挑战,应进一步深化税务机关信息权研究、拓展税务机关信息权边界,借鉴域外相关经验指导税务机关信息权制度体系的完善。兼顾公平与效率地行使信息公开请求权,合法适度地拓展信息提供权的界限,强化信息技术使用权的独立法律地位,成为完善税务机关信息权制度体系的有效路径。 展开更多
关键词 税务机关 信息权 信息公开请求权 信息提供权 信息技术使用权
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税收赋能新质生产力形成与发展:作用机理、问题检视与路径调适 被引量：1
17
作者 蔡旺清 蔡旺 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第3期12-21,共10页
新质生产力为高质量发展和中国式现代化提供动力引擎,而生产力革命和产业发展又能为税收提供汲取之源。梳理新质生产力的提出背景和内涵要义,探讨税收促进新质生产力形成与发展的作用机理,明晰我国现行税收助力新质生产力形成与发展在... 新质生产力为高质量发展和中国式现代化提供动力引擎,而生产力革命和产业发展又能为税收提供汲取之源。梳理新质生产力的提出背景和内涵要义,探讨税收促进新质生产力形成与发展的作用机理,明晰我国现行税收助力新质生产力形成与发展在税收制度的科学性、税收政策的激励性和税收征管的规范性等三个层面存在的问题,提出建立现代税收制度、激发市场创新活力,完善税收优惠政策、提高资源配置效率,深化税收征管改革、提升税收治理效能等实践路径。 展开更多
关键词 税收制度 税收优惠政策 税收征管 新质生产力
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新质生产力对区域税收收入的空间效应研究
18
作者 张嘉豪 刘崇献 刘红学 《国家税务总局税务干部学院学报》 2025年第5期45-59,共15页
基于2012—2023年我国省级面板数据,通过构建空间杜宾模型评估新质生产力对区域税收收入的影响及作用机制。研究发现,新质生产力可以显著提高区域税收收入且具有空间溢出效应,这主要是通过提升工业化水平、提高要素空间配置效率及提高... 基于2012—2023年我国省级面板数据,通过构建空间杜宾模型评估新质生产力对区域税收收入的影响及作用机制。研究发现,新质生产力可以显著提高区域税收收入且具有空间溢出效应,这主要是通过提升工业化水平、提高要素空间配置效率及提高税收征管强度来实现。此外,新质生产力对区域税收收入的促进作用在区位和税种方面具有异质性。最后,根据异质性和机制检验结果提出相应政策建议。 展开更多
关键词 新质生产力 区域税收收入 空间杜宾模型
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中小企业技术创新财税政策探讨 被引量：1
19
作者 邹颖 《合作经济与科技》 2025年第16期171-173,共3页
针对促进中小企业技术创新,我国出台一系列税收政策,但目前仍存在中小企业技术创新的财税政策针对性差、中小企业人力资本投资的财税政策适配性低、中小企业融资的税收优惠政策扶持性弱等问题。为解决上述问题,本文提出增强针对中小企... 针对促进中小企业技术创新,我国出台一系列税收政策,但目前仍存在中小企业技术创新的财税政策针对性差、中小企业人力资本投资的财税政策适配性低、中小企业融资的税收优惠政策扶持性弱等问题。为解决上述问题,本文提出增强针对中小企业技术创新、优化创新人才投资以及实施拓宽中小企业融资渠道的税收优惠政策等建议,旨在激励中小企业积极开展技术创新研发活动,进一步培育社会创新的良好氛围。 展开更多
关键词 中小企业 技术创新 财税政策
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税收优惠政策与地方经济高质量发展的关系探讨 被引量：1
20
作者 陆敏 《市场周刊》 2025年第14期35-38,共4页
当下我国处于经济结构调整与高质量发展关键阶段,地方经济的良好发展备受关注。税收优惠政策作为重要的经济调控手段,凭借其对资源配置、企业发展等方面的引导作用,影响着地方经济走向。文章介绍了税收优惠政策的基本情况,剖析其与地方... 当下我国处于经济结构调整与高质量发展关键阶段,地方经济的良好发展备受关注。税收优惠政策作为重要的经济调控手段,凭借其对资源配置、企业发展等方面的引导作用,影响着地方经济走向。文章介绍了税收优惠政策的基本情况,剖析其与地方经济高质量发展之间的内在联系,同时针对实践中政策存在的问题探讨相应优化策略,以助力地方经济高质量发展。 展开更多
关键词 税收优惠政策 地方经济 经济高质量发展
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