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税务处罚如何影响企业税收遵从?——基于我国某经济大省税调数据的实证研究
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作者 魏升民 于井远 《新经济》 2026年第2期81-98,共18页
税务处罚是标准A-S模型中影响纳税人税收遵从的重要因素,是关乎税收治理效能和税收营商环境水平的重要环节。鉴于税务处罚的实证结论仍存在分歧,本文本文基于全国税收调查数据库中某经济大省2019—2022年税调数据,实证研究中国情境下税... 税务处罚是标准A-S模型中影响纳税人税收遵从的重要因素,是关乎税收治理效能和税收营商环境水平的重要环节。鉴于税务处罚的实证结论仍存在分歧,本文本文基于全国税收调查数据库中某经济大省2019—2022年税调数据,实证研究中国情境下税务处罚对企业税收遵从的影响效应以及作用机制。基准回归结果发现,税务处罚有效降低了企业的逃税程度,有利于提高其税收遵从,且受罚企业会对同类企业释放出征管严厉威慑的政策溢出效应,进而激励同类企业提高自身税收遵从;异质性分析发现,相比于国有企业和大型企业,这一效应对非国有企业、中小企业的影响更显著;机制分析表明,税务处罚主要通过声誉修复效应和治理提升效应共同促进企业提高税收遵从。本文研究既丰富了纳税人税收遵从影响因素研究,也为新形势下持续优化税务执法方式、高质量推进中国式现代化税务实践提供了政策启示。 展开更多
关键词 税务处罚 威慑 声誉 税收遵从
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