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建设金融强国背景下研究型审计助力金融监管的逻辑理路
1
作者 孙静 宋玉禄 李秀丽 《财会通讯》 北大核心 2025年第3期124-129,共6页
建设金融强国是新时代新征程金融事业发展的重大目标任务,而强大的金融监管则是建设金融强国的有力保障。研究型审计通过在审计实践中引入课题研究的思路和方法,能够更好地发现金融监管体制机制中的漏洞和缺陷,提出建设性意见,助力金融... 建设金融强国是新时代新征程金融事业发展的重大目标任务,而强大的金融监管则是建设金融强国的有力保障。研究型审计通过在审计实践中引入课题研究的思路和方法,能够更好地发现金融监管体制机制中的漏洞和缺陷,提出建设性意见,助力金融监管提质增效。据此本文从研究型审计的内涵及思维体系出发,结合金融强国建设新征程下金融监管面临的挑战和困难,探索将研究型审计应用到金融监管领域。具体而言,一是进一步推动完善大国金融治理体系,深化金融监管的全局观;二是将调查研究与审计实践相结合,有效应对重点领域风险;三是开展前瞻性、引领性审计课题研究,提升金融监管的前瞻性;四是输出建设性审计意见和高质量解决方案,提高金融风险处置能力。 展开更多
关键词 金融强国 研究型审计 金融监管 金融风险
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经济政策不确定性对审计师风险防范的影响
2
作者 张春强 张怡 刘春向 《铜陵学院学报》 2025年第3期13-19,共7页
文章以2008—2022年沪深A股上市公司为研究样本,实证检验了经济政策不确定性对审计师风险防范的影响。研究发现,经济政策不确定性增加了次年审计风险溢价及审计契约的不稳定性;审计风险在两者间发挥中介效应;进一步研究表明,对于企业信... 文章以2008—2022年沪深A股上市公司为研究样本,实证检验了经济政策不确定性对审计师风险防范的影响。研究发现,经济政策不确定性增加了次年审计风险溢价及审计契约的不稳定性;审计风险在两者间发挥中介效应;进一步研究表明,对于企业信息不对称程度高的公司,经济政策不确定性对审计风险溢价的提高作用更突出;此外,在经济政策不确定性发生的年份,审计师会通过提高审计费用、增加审计投入以及出具更多非标准审计意见来应对风险。建议完善审计风险补偿机制、加强企业信息披露制度建设、优化会计师事务所风险,以提升经济政策不确定性下的审计风险防范能力。 展开更多
关键词 经济政策不确定性 审计风险 审计风险溢价 审计契约
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生成式人工智能在金融审计中的应用——以Kimi为例 被引量：11
3
作者 刘树 《审计研究》 北大核心 2025年第1期42-50,共9页
生成式人工智能在审计中应用是审计沿着信息化、自动化、智能化发展方向,提升工作质效的路径。本文对国产生成式人工智能大模型Kimi进行测试,探讨审计应用场景,评估Kimi在审前调查、审计实施和报告编制等审计工作环节的辅助作用。结果显... 生成式人工智能在审计中应用是审计沿着信息化、自动化、智能化发展方向,提升工作质效的路径。本文对国产生成式人工智能大模型Kimi进行测试,探讨审计应用场景,评估Kimi在审前调查、审计实施和报告编制等审计工作环节的辅助作用。结果显示,Kimi在法规梳理、内容检索、文件比对、财务报告分析等方面能显著提升工作效率,尤其在处理大量文本信息和数据时表现出优势。然而,Kimi在文件比对的完整性和准确性、文本内容生成深度等方面存在不足,可能会影响审计结论的准确性。此外,生成式人工智能的应用也带来了隐私泄露等风险。本文建议加强政策指导、数据安全建设和发展审计专用人工智能大模型,以确保生成式人工智能技术更好地应用于审计工作。 展开更多
关键词 人工智能 Kimi 金融审计
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国家审计促进系统性金融风险化解的三维评价体系构建
4
作者 李晓冬 耿建新 《甘肃社会科学》 北大核心 2025年第5期204-216,共13页
建立健全系统性金融风险防范化解机制,是维护金融安全和建设金融强国的基石。国家审计作为有效的监管工具,在化解系统性金融风险中具有重要作用。其中,构建国家审计促进系统性金融风险化解的审计评价模式及其指标体系是国家审计服务于... 建立健全系统性金融风险防范化解机制,是维护金融安全和建设金融强国的基石。国家审计作为有效的监管工具,在化解系统性金融风险中具有重要作用。其中,构建国家审计促进系统性金融风险化解的审计评价模式及其指标体系是国家审计服务于防范系统性金融风险的重要内容,也是对系统性金融风险化解情况实施监控的关键手段。但在实践层面,国家审计尚未实现对系统性金融风险审计监督的全面覆盖。为此,借鉴公共管理领域相对成熟的“形式—事实—价值”三维政策评估标准并加以拓展,构建系统性金融风险审计的形式维度(事前)、事实维度(事中)和价值维度(事后)三维模式及其评价指标体系,提出一种涵盖系统性金融风险审计事前、事中与事后的全流程审计观,并阐述了相应的审计评价方法与关键实施要素。 展开更多
关键词 国家审计 系统性金融风险 三维评价体系 金融监管 金融强国
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数字金融与审计费用的相关性研究
5
作者 董忱忱 高凯丽 陆旸 《市场周刊》 2025年第22期88-91,共4页
文章选取了2011至2022年间沪深两市A股上市公司的面板数据作为研究样本,实证探究数字金融与审计费用两变量间的关系。研究发现数字金融会显著增加审计费用。基于此,文章从宏观经济层面、企业层面和会计师事务所微观层面提出相应的建议... 文章选取了2011至2022年间沪深两市A股上市公司的面板数据作为研究样本,实证探究数字金融与审计费用两变量间的关系。研究发现数字金融会显著增加审计费用。基于此,文章从宏观经济层面、企业层面和会计师事务所微观层面提出相应的建议与启示。文章拓展了审计领域的研究边界,同时为数字金融的发展提供了有益经验,对推动经济高质量发展具有参考价值。 展开更多
关键词 数字金融 审计费用 审计风险
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政府投资基金审计质量优化路径 被引量：3
6
作者 吴蓉 吴吉生 《现代审计与会计》 2025年第2期4-7,共4页
政府投资基金在创新财政资金使用、引导产业发展、撬动社会投入等方面发挥着重要作用,对其进行审计是国家审计机关的法定职责。本文分析了政府投资基金存在的主要问题,探讨了审计机关在政府投资基金审计中可以遵循的审计内容框架,针对... 政府投资基金在创新财政资金使用、引导产业发展、撬动社会投入等方面发挥着重要作用,对其进行审计是国家审计机关的法定职责。本文分析了政府投资基金存在的主要问题,探讨了审计机关在政府投资基金审计中可以遵循的审计内容框架,针对审计实践中遇到的难点问题提出相关建议,以提升现有政府投资基金审计质量,为政府投资基金事业发展保驾护航。 展开更多
关键词 政府投资基金 审计 质量优化
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国有企业固定资产投资项目标准化审计研究 被引量：1
7
作者 僧会远 葛海峰 《中小企业管理与科技》 2025年第2期114-116,共3页
近年来,国家不断加大科研投入,配套的基建技改项目也随之增多,且随着“上审下”和“应审尽审,凡审必严”等审计制度和要求的贯彻落实,国有企业审计机构在执行固定资产投资项目审计时压力骤增。论文通过分析研究固定资产投资项目主要审... 近年来,国家不断加大科研投入,配套的基建技改项目也随之增多,且随着“上审下”和“应审尽审,凡审必严”等审计制度和要求的贯彻落实,国有企业审计机构在执行固定资产投资项目审计时压力骤增。论文通过分析研究固定资产投资项目主要审计程序、内容等要素,研究设计一套标准化审计工作体系,可有效提高国有企业固定资产投资项目审计效率。 展开更多
关键词 标准化审计 固定资产投资项目 效率
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基于双中台的数字化预算执行审计平台研究
8
作者 张晋侠 《财会通讯》 北大核心 2025年第3期147-151,169,共6页
随着数字化时代的到来,数字技术和信息技术得到快速发展,传统的审计方式已无法满足审计工作的要求,亟需构建数字化审计平台来创新和优化审计方式方法。文章以预算执行审计为立足点,结合案例构建基于双中台的数字化预算执行审计平台,充... 随着数字化时代的到来,数字技术和信息技术得到快速发展,传统的审计方式已无法满足审计工作的要求,亟需构建数字化审计平台来创新和优化审计方式方法。文章以预算执行审计为立足点,结合案例构建基于双中台的数字化预算执行审计平台,充分发挥“数据中台+业务中台”的优势,为预算执行审计过程的数字化提供大力支持,并为预算执行审计工作的高质量发展奠定基础,进而更好地发挥预算执行审计工作效能。 展开更多
关键词 双中台 数字化预算执行审计 数据中台 业务中台
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商业银行持续审计监督体系构建的思路与方法
9
作者 高倩 《中国内部审计》 2025年第1期68-72,共5页
中央金融工作会议提出“坚持把防控风险作为金融工作的永恒主题”。当前,我国经济社会风险发生方式、表现形式和传导路径都在发生变化。内部审计作为银行公司治理和风险防控的重要组成部分,作为银行风险防控的“第三道防线”,对营造安... 中央金融工作会议提出“坚持把防控风险作为金融工作的永恒主题”。当前,我国经济社会风险发生方式、表现形式和传导路径都在发生变化。内部审计作为银行公司治理和风险防控的重要组成部分,作为银行风险防控的“第三道防线”,对营造安全稳定的经营环境、促进银行高质量发展具有服务和保障作用。 展开更多
关键词 风险防控 审计监督体系 内部审计 银行公司治理 商业银行 传导路径 我国经济社会 第三道防线
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新质生产力视域下地方政府公共财政绩效审计创新的实证研究--基于云南省的分析
10
作者 陈德怀 李小安 +1 位作者 邓礼全 陈德启 《生产力研究》 2025年第7期50-54,共5页
习近平总书记发展新质生产力的重要论述及系列重大部署,为新时代新征程政府审计工作的开展提供了根本遵循和行动指引。文章基于公共财政管理理论和绩效审计理论基础,以增强政府审计科学性和实效性为目标,以云南省1981—2022年生产总值... 习近平总书记发展新质生产力的重要论述及系列重大部署,为新时代新征程政府审计工作的开展提供了根本遵循和行动指引。文章基于公共财政管理理论和绩效审计理论基础,以增强政府审计科学性和实效性为目标,以云南省1981—2022年生产总值指标和地方一般公共预算收支活动等数据为依据,通过建立数学回归模型、开展实证研究并进行科学验证,探索了新质生产力视域下地方政府公共财政绩效审计创新的有效途径。 展开更多
关键词 新质生产力 政府公共财政 财政绩效审计 创新 实证研究
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事业单位固定资产管理审计中的问题及改进建议
11
作者 辛维书 《中文科技期刊数据库(全文版)经济管理》 2025年第10期066-069,共4页
作为公共服务的重要载体,事业单位的固定资产对其执行职能至关重要。针对这些资产的安全性和使用效率进行审计,不仅是确保资源合理配置的有效途径,也是预防腐败行为的关键措施之一。本文基于事业单位固定资产管理的特点,深入探讨了当前... 作为公共服务的重要载体,事业单位的固定资产对其执行职能至关重要。针对这些资产的安全性和使用效率进行审计,不仅是确保资源合理配置的有效途径,也是预防腐败行为的关键措施之一。本文基于事业单位固定资产管理的特点,深入探讨了当前审计实践中存在的制度缺陷、方法陈旧及人员技能不足等问题,并从加强规章制度建设、推动技术革新以及培养专业队伍等方面提出了具体的改善策略。通过这样的方式,期望能够为提高事业单位固定资产管理审计工作的质量和效果做出贡献,进而加强对公共资产的有效监管。 展开更多
关键词 事业单位 固定资产管理 审计 问题分析 改进建议
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践行“五要五不”特色金融文化的思考
12
作者 马浩森 《农业发展与金融》 2025年第2期91-93,共3页
本文结合习近平总书记关于“五要五不”特色金融文化的重要指示精神和农发行审计工作要求,探讨农发行审计派出机构如何践行“五要五不”文化。从“五要五不”文化的内涵与意义出发,分析新时代金融改革发展和全行高质量发展对审计部门提... 本文结合习近平总书记关于“五要五不”特色金融文化的重要指示精神和农发行审计工作要求,探讨农发行审计派出机构如何践行“五要五不”文化。从“五要五不”文化的内涵与意义出发,分析新时代金融改革发展和全行高质量发展对审计部门提出的新要求,明确审计派出机构坚持“五要五不”的必要性。同时,提出审计派出机构通过围绕全行中心任务、深化规范化管理、强化协作联动、推动科技赋能、做好整改跟踪以及加强党的建设等六个方面,将“五要五不”理念融入实际工作,全面提升监督效能,助力农发行改革发展,为金融强国建设提供保障。 展开更多
关键词 “五要五不” 审计派出机构 特色金融文化 高质量发展 监督效能
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预算执行审计的瓶颈及对策
13
作者 张玉珊 《理财(审计)》 2025年第10期35-37,共3页
从宏观角度来看,政府需要承担各种各样的职能,无论是基础设施建设、公共服务的提供,还是社会保障体系的完善等,都需要巨额的资金支持。这些资金主要来源于公共财政,为了确保这些资金能够被合理、合规并且有效地使用,预算执行审计应运而... 从宏观角度来看,政府需要承担各种各样的职能,无论是基础设施建设、公共服务的提供,还是社会保障体系的完善等,都需要巨额的资金支持。这些资金主要来源于公共财政,为了确保这些资金能够被合理、合规并且有效地使用,预算执行审计应运而生。它是一种深层次的监督机制,通过这种监督,可以防止公共资金被滥用、挪用或者低效使用,从而保障公共利益。在法治社会环境中,预算执行审计对于提升政府部门的公信力,增强民众对政府的信任至关重要。然而,在实际的预算执行审计工作中,还存在许多问题,随时可能阻碍这项工作顺利前行,这些问题亟待深入研究并加以解决。 展开更多
关键词 预算执行审计 瓶颈 基础设施建设 对策 公共财政
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宏观审慎金融监管框架下金融审计职能探析
14
作者 王婧媛 《现代审计与会计》 2025年第11期29-31,共3页
为提升金融体系韧性,实现风险识别与处置能力,文章以宏观审慎金融监管为基础,运用文献资料研究、案例分析等方法,总结概括金融监管的主要职能,围绕职能发挥,探索实现路径,创新工作方法,旨在通过监管能力的定向强化,确保金融体系总体稳健。
关键词 宏观审慎 金融监管 金融审计 职能发挥 方法路径
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大数据技术在基层财政审计中的应用研究
15
作者 赵静珺 《中国电子商情》 2025年第15期61-63,共3页
随着基层财政数据规模的激增与数字化转型的政策驱动,传统审计模式面临覆盖率低、时效性差与人工成本高的多重挑战。本研究系统探讨大数据技术在基层财政审计中的赋能路径,提出“数据整合—智能分析—自动化执行—可视化决策”的全流程... 随着基层财政数据规模的激增与数字化转型的政策驱动,传统审计模式面临覆盖率低、时效性差与人工成本高的多重挑战。本研究系统探讨大数据技术在基层财政审计中的赋能路径,提出“数据整合—智能分析—自动化执行—可视化决策”的全流程技术框架。通过多源异构数据治理突破信息孤岛,利用机器学习与图计算技术实现风险识别的动态化与精准化,依托分布式计算与规则引擎推动审计流程自动化,并借助可视化工具增强决策支持与财政透明度。研究表明,大数据技术可系统性重构审计范式,实现从抽样检查到全量分析、从事后纠错到事中防控的转变。未来需进一步优化技术适配性、构建数据共享生态并完善安全机制,以促进基层审计的可持续发展。 展开更多
关键词 大数据技术 基层财政审计 数据整合治理 智能风险识别
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大数据环境下金融审计服务经济发展创新机制研究
16
作者 商文莉 《运城学院学报》 2025年第2期27-30,61,共5页
大数据环境下,数据技术为金融审计提供了丰富全面的数据源、高效精准的分析方法、及时有效的预警机制。大数据技术不仅促进了金融审计质量与水平的提升,还通过联动机制对地方经济发展产生了积极作用,具体体现在促进中央和地方经济政策... 大数据环境下,数据技术为金融审计提供了丰富全面的数据源、高效精准的分析方法、及时有效的预警机制。大数据技术不仅促进了金融审计质量与水平的提升,还通过联动机制对地方经济发展产生了积极作用,具体体现在促进中央和地方经济政策转化、为政府制定实施经济决策提供参考,针对经济发展过程中存在问题进行分析与应对等方面。在大数据环境下,加强金融审计,服务于地方经济发展,可以加强政策执行审计,强化金融服务实体经济功能;加强风险防控审计,守牢金融不发生系统性风险底线;加强业务数据审计,提高问题分析和案例应用水平,从而优化资源配置、促进产业升级和增强市场竞争力,推动地方经济发展。 展开更多
关键词 大数据环境 金融审计 经济发展 创新机制
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新《证券法》对审计质量的影响及监管建议
17
作者 胡永秀 《现代审计与会计》 2025年第8期43-45,共3页
新《证券法》不仅取消了证券服务业务的从业限制,也为企业上市提供了便利条件,同时还增加了审计执业风险。为了更好发挥审计价值,需要以独立、专业的审计活动为前提,以高质量的审计服务为重点,通过构建以企业、事务所“自律监管”为基础... 新《证券法》不仅取消了证券服务业务的从业限制,也为企业上市提供了便利条件,同时还增加了审计执业风险。为了更好发挥审计价值,需要以独立、专业的审计活动为前提,以高质量的审计服务为重点,通过构建以企业、事务所“自律监管”为基础,以“行政监管”为保障,以“全面监管”为支撑的审计监管体系,在保护投资者合法权益的同时,有效规避审计监管风险,促进资本市场与审计行业实现“发展共赢”。笔者基于新《证券法》对审计质量的研究,结合审计行业存在的问题,提出相关监管建议。 展开更多
关键词 新《证券法》 审计质量 审计监管体系 监管建议
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财政资金管理优化路径探析——以G省A市财政审计为例
18
作者 袁雅君 《理财(审计)》 2025年第10期21-24,共4页
本文以G省A市财政审计为研究对象,深入探讨当前财政资金管理存在的主要问题及其原因,并提出加强财政资金审计监督和提高财政资金绩效的审计建议。通过分析A市财政资金管理现状,指出财政资金管理存在非税收入征管不到位、预算约束不强、... 本文以G省A市财政审计为研究对象,深入探讨当前财政资金管理存在的主要问题及其原因,并提出加强财政资金审计监督和提高财政资金绩效的审计建议。通过分析A市财政资金管理现状,指出财政资金管理存在非税收入征管不到位、预算约束不强、使用绩效不高、精细化管理存在不足等主要问题,并针对这些问题,提出加强财政资源统筹、推进财政支出标准化建设、明晰绩效管理权责等审计建议。 展开更多
关键词 审计建议 使用绩效 非税收入征管 预算约束
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新《证券法》实施对审计行业的影响
19
作者 赵一明 黄廖鑫芮 《现代审计与会计》 2025年第5期8-10,共3页
法律是资本市场规范化发展的重要保障,亦是推动资本行业迈向高质量发展的制度基石。新《证券法》的实施不仅拓展了审计需求与行业发展空间,也大幅提高了审计执业的复杂性与法律风险。围绕新《证券法》实施对审计行业的深刻影响,结合其... 法律是资本市场规范化发展的重要保障,亦是推动资本行业迈向高质量发展的制度基石。新《证券法》的实施不仅拓展了审计需求与行业发展空间,也大幅提高了审计执业的复杂性与法律风险。围绕新《证券法》实施对审计行业的深刻影响,结合其对上市企业、监管机构、会计师事务所及审计从业人员的全新要求,审计行业从专业能力、合规意识、声誉管理等方面积极应对,以推动更好适应新《证券法》,助力资本市场健康发展。 展开更多
关键词 新《证券法》 审计行业 审计创新 内部治理
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外部审计对中小银行市场风险管理的监督作用
20
作者 姜岩 《中国集体经济》 2025年第5期29-32,共4页
市场风险管理是中小银行稳健发展的关键因素,外部审计在其中发挥了重要的监督作用。通过系统的审计流程和专业的风险评估,外部审计不仅可以识别和预警潜在的市场风险,还能帮助中小银行完善内部控制机制,提高其市场竞争力。在复杂多变的... 市场风险管理是中小银行稳健发展的关键因素,外部审计在其中发挥了重要的监督作用。通过系统的审计流程和专业的风险评估,外部审计不仅可以识别和预警潜在的市场风险,还能帮助中小银行完善内部控制机制,提高其市场竞争力。在复杂多变的经济环境中,外部审计的介入为中小银行提供了专业的风险管理支持,促进了其可持续发展。 展开更多
关键词 外部审计 中小银行 市场风险管理 监督作用
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