我国互联网金融税收法律制度研究 被引量：19

1

作者 魏琼 吕金蓬 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2017年第1期81-85,共5页

对税收成本的规避是互联网金融创新的推动因素之一。互联网金融在融资方式与服务方式上的创新,使得原有税收实体法、征管法及税收政策均存在不同程度的不适应。互联网金融税法体系的完善,需要以降低税收成本,有利于金融创新、量能课税... 对税收成本的规避是互联网金融创新的推动因素之一。互联网金融在融资方式与服务方式上的创新,使得原有税收实体法、征管法及税收政策均存在不同程度的不适应。互联网金融税法体系的完善,需要以降低税收成本,有利于金融创新、量能课税为原则,完善税收法律制度和税收优惠政策,并构建适应互联网金融服务方式的税收征管制度。既要发挥税法维护税收公平、防止国家税收流失、规避金融创新风险的作用,又要缓解互联网金融所面临的税收困境,为其创造良好的发展环境。 展开更多

关键词 互联网金融 金融创新 税收制度

原文传递

论房产税改革的配套法制完善 被引量：4

2

作者 姚海放 《政治与法律》 CSSCI 北大核心 2015年第11期23-29,共7页

房产税改革应协调税收法定原则与地方税立法权,在法律对房产税基本要素灵活规定的基础上,由省级地方人大确定诸如征收区域等具体实行措施。在依托统一不动产登记的基础上,税收管理部门还应与规划、建设、城管、人口等管理部门协同,对违... 房产税改革应协调税收法定原则与地方税立法权,在法律对房产税基本要素灵活规定的基础上,由省级地方人大确定诸如征收区域等具体实行措施。在依托统一不动产登记的基础上,税收管理部门还应与规划、建设、城管、人口等管理部门协同,对违章建筑、房屋租赁或借用、政府办公用房出租等情形,按照经济实质进行征税,以体现税收公平。需要改变直接按房屋交易价值征税的方式,参照房屋现值为计税依据,做好政府房产估值机构和制度建设。应构建统一的纳税人识别号制度,将纳税人信息纳入信用征信制度,从根本上保障纳税人权利,以消除征收直接税过程中的各种困难。 展开更多

关键词 税收法定 地方税权 房产税征收对象 房产估值 纳税人识别号

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浅议消费税征收范围的绿化设计 被引量：4

3

作者 陈琳英 赖勤学 《发展研究》 2013年第10期56-58,共3页

消费税是通过影响人们的消费方式和引导企业生产经营行为而发挥保护环境的作用。目前我国消费税的绿色功能虽有发挥,但相对于我国日益恶化的资源环境状况,绿化程度尚且不足,存在一定的缺失,有待进一步完善。本文认为,要提高消费税的绿... 消费税是通过影响人们的消费方式和引导企业生产经营行为而发挥保护环境的作用。目前我国消费税的绿色功能虽有发挥,但相对于我国日益恶化的资源环境状况,绿化程度尚且不足,存在一定的缺失,有待进一步完善。本文认为,要提高消费税的绿色含量应从绿化其征税范围入手,并建议从广度和深度上对征税范围进行全面绿化,以适应绿色经济的发展要求。 展开更多

关键词 消费税 征税范围 绿色经济绿化建议

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环境税税目设计的原则与路径——以发展方式转变为背景 被引量：4

4

作者 何锦前 《广西政法管理干部学院学报》 2012年第4期38-42,共5页

排污收费项目如何转化为环境税税目,是费改税的关键环节。对此,应该在坚持效益原则和公平原则的前提下综合各方面因素加以考量。考量的结果是,排污收费项目应以稳妥渐进的方式转化为环境税税目,不宜操之过急;环境税税目也应尽可能多地... 排污收费项目如何转化为环境税税目,是费改税的关键环节。对此,应该在坚持效益原则和公平原则的前提下综合各方面因素加以考量。考量的结果是,排污收费项目应以稳妥渐进的方式转化为环境税税目,不宜操之过急;环境税税目也应尽可能多地囊括各类污染,并注意避免税收上的分配不公。由此,环境税才能充分发挥其促进发展方式转变的积极作用。 展开更多

关键词 发展方式 环境税 排污费 税目

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我国实施环保税面临的问题及国际经验借鉴 被引量：5

5

作者 葛新锋 朱易捷 《金融纵横》 2018年第3期48-54,共7页

2018年起,我国正式实施《中华人民共和国环境保护税法》(以下简称《环保税法》),这是我国首部推行生态文明建设的单行税种,对促进经济绿色转型具有重要意义。由于环保税计税依据有别于其他税种,专业性强,征收管理较为复杂,本文对环保税... 2018年起,我国正式实施《中华人民共和国环境保护税法》(以下简称《环保税法》),这是我国首部推行生态文明建设的单行税种,对促进经济绿色转型具有重要意义。由于环保税计税依据有别于其他税种,专业性强,征收管理较为复杂,本文对环保税实施中可能面临的问题进行分析,并根据国际经验,提出完善我国环保税的相关建议。 展开更多

关键词 环境保护税 税费平移 国际经验

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OECD法人双重居民身份冲突解决规则及启示 被引量：2

6

作者 王丽华 《上海政法学院学报（法治论丛）》 2007年第5期133-138,共6页

OECD税收协定范本第4条第3款规定,以实际管理机构所在地为标准来解决法人双重居民身份的冲突,但该标准存在着一定的局限性,无法有效解决实际发生的法人双重居民身份冲突问题.2003年,OECD技术顾问组在对2001年讨论稿评论意见的基础上,发... OECD税收协定范本第4条第3款规定,以实际管理机构所在地为标准来解决法人双重居民身份的冲突,但该标准存在着一定的局限性,无法有效解决实际发生的法人双重居民身份冲突问题.2003年,OECD技术顾问组在对2001年讨论稿评论意见的基础上,发布了《实际管理机构所在地:对OECD税收协定范本修改的建议》讨论稿,一是通过拓展OECD税收协定注释中的解释来精炼现存实际管理机构所在地标准;二是通过第四条三款的可选择的规定来建立层级测试,以取代现存实际管理机构所在地的决定规则。我国对外签订的双边税收协定大部分以总机构标准为主,但同时还存在其他标准的协定。这样就会产生混乱、造成税收流失等问题,因此,以实际经营管理机构为冲突规则,增加连接点,提供更详细的冲突解决规则,既符合国际上法人居民身份冲突的趋势,也将是我国的趋势. 展开更多

关键词 实际管理机构所在地 层级测试 精练

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论我国节能减排税制的完善 被引量：2

7

作者 陈莉 《安徽警官职业学院学报》 2009年第2期39-43,共5页

伴随着经济持续快速增长,能源和环境问题日益突出。我国现行税制虽在一定程度上促进了节能减排,但其不足之处也制约了节能减排目标的实现。因此,只有进一步完善我国节能减排税收制度,立足不同产业的能源利用特征,合理制定促进节能减排... 伴随着经济持续快速增长,能源和环境问题日益突出。我国现行税制虽在一定程度上促进了节能减排,但其不足之处也制约了节能减排目标的实现。因此,只有进一步完善我国节能减排税收制度,立足不同产业的能源利用特征,合理制定促进节能减排的产业税收制度,以合理体现资源价格为目标,完善资源税制;以加大违法成本为出发点,适时开征环境税;以实现综合政策效果为目的,完善其他配套政策,才能促进节能减排工作的科学发展。 展开更多

关键词 节能减排 税收制度 完善

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论我国的电子商务税收问题 被引量：1

8

作者 尹志洪 《武汉商业服务学院学报》 2008年第3期63-65,共3页

随着电子商务迅猛的发展,电子商务税收问题日益突出。针对电子商务税收这个问题各方持有不同观点,本文从我国电子商务的现状出发,在分析了传统税收制度在课税对象、计税依据和纳税地点等要素面临着挑战的基础上,给出了应对电子商务税收... 随着电子商务迅猛的发展,电子商务税收问题日益突出。针对电子商务税收这个问题各方持有不同观点,本文从我国电子商务的现状出发,在分析了传统税收制度在课税对象、计税依据和纳税地点等要素面临着挑战的基础上,给出了应对电子商务税收问题的建议及措施,希望能对目前的电子商务税收有所帮助。 展开更多

关键词 电子商务 税收 问题 建议

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市场经济国家矿业税收制度刍议

9

作者 王雪峰 《中国国土资源经济》 北大核心 2006年第10期29-31,共3页

在市场经济国家,矿业税收制度并非一般意义上所理解的国家税收制度。文章简要说明了市场经济国家矿业税收制度的演变过程、税制结构、政府和投资者在财政制度方面的不同要求、现代市场经济国家矿业专门税费基本构成以及现代市场经济国... 在市场经济国家,矿业税收制度并非一般意义上所理解的国家税收制度。文章简要说明了市场经济国家矿业税收制度的演变过程、税制结构、政府和投资者在财政制度方面的不同要求、现代市场经济国家矿业专门税费基本构成以及现代市场经济国家矿业税收制度特点。 展开更多

关键词 市场经济 矿业 税收制度

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农村税费改革后出现的问题及对策——对来凤县农村税费改革后有关问题的典型调查

10

作者 沈再新 《甘肃行政学院学报》 2004年第3期106-108,共3页

本文根据来凤县农村税费改革后的实际状况 ,归纳分析了农村税费改革后出现的各种问题及其产生的原因 。

关键词 全面小康建设 农村税费改革

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虚开增值税专用发票犯罪特点及侦查策略探析

11

作者 胡丽蓉 《辽宁公安司法管理干部学院学报》 2013年第2期45-46,共2页

在公安与税务部门采取多种形式大力打击与防范涉税犯罪的背景下,有关增值税专用发票的伪造、变造、非法买卖和虚开等相关违法犯罪活动依然存在,并且呈现出增势快、犯罪率高、涉税金额大、影响面广等特点,导致国家税收严重流失。近年来,... 在公安与税务部门采取多种形式大力打击与防范涉税犯罪的背景下,有关增值税专用发票的伪造、变造、非法买卖和虚开等相关违法犯罪活动依然存在,并且呈现出增势快、犯罪率高、涉税金额大、影响面广等特点,导致国家税收严重流失。近年来,伴随我国税制改革的深入,虚开增值税专用发票犯罪作为一种新型犯罪类型,如何有效防范和打击、快速侦查取证,都具有一定的理论与现实意义。 展开更多

关键词 虚开增值税专用发票 犯罪特 点 侦查策略

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税务筹划相关问题探讨

12

作者 张兴武 《辽宁公安司法管理干部学院学报》 2011年第1期28-29,共2页

税务筹划,是纳税人在不违反税收法律的范围内,通过对投资、经营、核算等一系列经济活动的事先安排,达到尽可能降低税收负担或迟延缴纳税款的目的,进而实现其经济利益的最大化。本文从分析税务筹划基本含义入手,通过对税务筹划合法性、... 税务筹划,是纳税人在不违反税收法律的范围内,通过对投资、经营、核算等一系列经济活动的事先安排,达到尽可能降低税收负担或迟延缴纳税款的目的,进而实现其经济利益的最大化。本文从分析税务筹划基本含义入手,通过对税务筹划合法性、专业性、目的性、风险性和策划性等基本特征及利用税收优惠筹划法、利用转让定价筹划法、利用会计处理筹划法、利用税法漏洞筹划法等基本方法进行系统分析,对税务筹划相关问题进行探究,以促进税务筹划的健康发展。 展开更多

关键词 税务筹划 税务筹划特征 税务筹划方法

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环保税对我国重污染企业财务绩效的影响 被引量：4

13

作者 李启平 秦博通 《常州大学学报（社会科学版）》 2021年第2期10-19,共10页

环保税是微观上促进企业创新发展、宏观上促进经济高质量发展的重要举措。文章以2011—2018年224家重污染上市企业的面板数据为研究样本,运用中介效应模型,在考虑环保税滞后效应的前提下,检验了环保税对企业财务绩效的影响以及绿色创新... 环保税是微观上促进企业创新发展、宏观上促进经济高质量发展的重要举措。文章以2011—2018年224家重污染上市企业的面板数据为研究样本,运用中介效应模型,在考虑环保税滞后效应的前提下,检验了环保税对企业财务绩效的影响以及绿色创新在二者之间的中介效应。研究表明,环保税通过提升企业的绿色创新以促进企业财务绩效,且这种关系主要存在于国有企业样本中。进一步检验表明,相对于中西部地区,东部地区环保税对企业财务绩效的促进作用更加显著。针对此,文章提出改进环保税激励机制,根据企业差异调整环保税税率,适时调整不同地区的环保税政策,以及从整体上统筹规划环保税税制等建议。 展开更多

关键词 环保税 绿色创新 财务绩效 中介效应

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数字服务税的利益衡量与中国应对 被引量：12

14

作者 郭媛媛 《海南金融》 2020年第10期50-56,共7页

数字经济的蓬勃发展推动了国际税收秩序的重构,部分国家陆续开征数字服务税,意图在数字经济进程中把握优势地位。本文基于利益衡量标准分别探讨数字服务税的合法性与“用户价值创造”理念的合理性,分析OECD国家数字服务税或类似税收进... 数字经济的蓬勃发展推动了国际税收秩序的重构,部分国家陆续开征数字服务税,意图在数字经济进程中把握优势地位。本文基于利益衡量标准分别探讨数字服务税的合法性与“用户价值创造”理念的合理性,分析OECD国家数字服务税或类似税收进展状况和发展趋势,并结合我国国情提出中国应对数字经济税制变革的前瞻性思考。建议我国在坚持税收中性和税收公平原则的基础上,短期内暂缓征收数字服务税,稳步推进中完善数字服务税规则储备方案,加强数字经济国际税收协作,以积极灵活的方式应对数字经济带来的税收冲击。 展开更多

关键词 数字服务税 美国301调查 利益衡量 中国应对

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网络司法拍卖领域包税条款的效力分析 被引量：2

15

作者 史正保 刘肖江 高强 《绵阳师范学院学报》 2022年第6期34-41,共8页

网络司法拍卖在我国司法实践中引起的涉税争议频发,各地各级法院因缺乏对包税条款属性、效力的统一认识,呈现出认定包税条款有效、认定包税条款无效以及认定包税条款部分有效的三种不同裁判路径。在税法原则视角下,包税条款中的意思自... 网络司法拍卖在我国司法实践中引起的涉税争议频发,各地各级法院因缺乏对包税条款属性、效力的统一认识,呈现出认定包税条款有效、认定包税条款无效以及认定包税条款部分有效的三种不同裁判路径。在税法原则视角下,包税条款中的意思自治逾越了公法下的税收法定原则,且不利于税法调控功能的实现;在《中华人民共和国民法典》视角下,包税条款有违格式条款中的公平原则;在实际执行视角下,包税条款也使买受人利益严重受损。基于此,最高人民法院在细化网络司法拍卖司法解释的同时,应加强与税务机关的协同合作,向买受人履行拍卖前的告知义务,并且统一规定拍卖价格为增值税含税价,以期减少网络司法拍卖领域包税条款的涉税争议问题。 展开更多

关键词 网络司法拍卖 包税条款 税收法定 意思自治

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偷税罪疑难问题研究

16

作者 旷玲 《重庆三峡学院学报》 2006年第4期68-70,共3页

基于我国《刑法》对偷税罪的规定,引发出实践中的一些疑难问题。笔者从偷税数额加比例标准、确定次数标准、确定应纳税额三方面进行分析和讨论,并提出相应的建议。

关键词 偷税罪 数额加比例 次数标准 应纳税额

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论我国资源税征税范围 被引量：1

17

作者 赵荣辉 《辽宁公安司法管理干部学院学报》 2014年第2期19-22,共4页

随着我国经济的快速发展,生产与生活中开发、利用自然资源的程度逐渐加深。相对于国外资源税征税范围,我国资源税征税范围较小,有些自然资源没有纳入资源税的征收范围。本文对自然资源与资源税进行梳理与分析,将资源税与资源费进行对比... 随着我国经济的快速发展,生产与生活中开发、利用自然资源的程度逐渐加深。相对于国外资源税征税范围,我国资源税征税范围较小,有些自然资源没有纳入资源税的征收范围。本文对自然资源与资源税进行梳理与分析,将资源税与资源费进行对比,提出应该逐渐扩大资源税的征税范围。 展开更多

关键词 自然资源 资源税 资源费

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论矿产补偿费征收制度的改革方向 被引量：2

18

作者 康纪田 《能源技术与管理》 2007年第2期94-97,共4页

现行矿产资源补偿费,援引税收征收和土地、房屋等有偿征收的方式,采用行政处罚的制裁手段,用其固定的费率与业已开采出来的矿产品量组成的价格强制性地收缴。采矿权人缺乏产权预期的稳定性和排他性,而且不是在开采花钱买来的资源,行政... 现行矿产资源补偿费,援引税收征收和土地、房屋等有偿征收的方式,采用行政处罚的制裁手段,用其固定的费率与业已开采出来的矿产品量组成的价格强制性地收缴。采矿权人缺乏产权预期的稳定性和排他性,而且不是在开采花钱买来的资源,行政设租的行政成本高昂等,最终导致公有资源的“公地悲剧”。国有矿产资源出让和价款支付是平等的市场交易,应在市场上进行招标、拍卖的公开竞价以确定最能认可矿产价值的人,并将交易的权利、义务用合同形式固定。以招拍合同制维护国家权益的科学方法是世界许多国家的经验。 展开更多

关键词 矿产补偿费 征收制度 招拍合同制 改革

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税务争议的解决——兼论税收契约

19

作者 刘俊 《河北理工大学学报（社会科学版）》 2008年第3期32-34,共3页

税务实践中,税务行政机关与纳税人之间的争议不可避免。一旦发生争议,按传统税法理论只能通过复议或诉讼的方式需求救济。税务契约在市场经济和民主法治观念深入的今天成为解决税务争议的可能方式。适用得当,不仅能规避复议和诉讼固有不... 税务实践中,税务行政机关与纳税人之间的争议不可避免。一旦发生争议,按传统税法理论只能通过复议或诉讼的方式需求救济。税务契约在市场经济和民主法治观念深入的今天成为解决税务争议的可能方式。适用得当,不仅能规避复议和诉讼固有不足,还能提高税务行政效率。 展开更多

关键词 税务争议 复议 诉讼 契约

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共同富裕背景下我国遗产税制度的构建 被引量：1

20

作者 郑雁凌 《河北企业》 2024年第5期79-83,共5页

在新时代背景下,通过论证我国共同富裕与遗产税制度的契合性,认为现阶段共同富裕的特点使得遗产税的制度价值得以凸显,因为遗产税制度能促进共同富裕的发展。但当前我国遗产税制度构建存在困境,如遗产税功能的“双面性”、隐性财产显性... 在新时代背景下,通过论证我国共同富裕与遗产税制度的契合性,认为现阶段共同富裕的特点使得遗产税的制度价值得以凸显,因为遗产税制度能促进共同富裕的发展。但当前我国遗产税制度构建存在困境,如遗产税功能的“双面性”、隐性财产显性化难、税制要素界定难、遗产税归属难等,同时通过对国内外相关税制制度选择与分析、对我国遗产税制度设计、对遗产税法配套制度进行完善等,推进我国遗产税制在共同富裕背景下的构建。 展开更多

关键词 共同富裕 遗产税 财税改革

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