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审计证据与行为的司法审视:冲突、边界与融合
1
作者 李玉斌 《审计与理财》 2026年第1期15-17,共3页
审计作为市场经济的“看门人”,其专业成果在司法实践中面临法律规则的严格审视。审计证据的司法审查呈现四大争议焦点:询证函的证据效力、审计报告的证明力、工作底稿的调取边界及执行中审计的法律属性。司法实践在上述问题上尚未形成... 审计作为市场经济的“看门人”,其专业成果在司法实践中面临法律规则的严格审视。审计证据的司法审查呈现四大争议焦点:询证函的证据效力、审计报告的证明力、工作底稿的调取边界及执行中审计的法律属性。司法实践在上述问题上尚未形成统一范式,呈现出在保护债权人利益、尊重审计专业性与维护司法权威之间寻求平衡的复杂态势。破解困局的关键在于构建“动态平衡”机制:司法裁判应尊重审计的专业规律,构建“专业合规性审查”与“法律有效性审查”的双阶审查标准;审计行业亦需强化法律思维,将事实审查标准内化于执业全过程。 展开更多
关键词 审计证据 司法 双阶审查
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我国1950年暂行审计条例(草案)研究
2
作者 谢冬慧 《经济责任审计》 2025年第9期88-95,共8页
在新中国的审计立法史上,曾经诞生过一部审计法规——1950年暂行审计条例(草案),由于史料不详,关注者不多。尽管该审计条例未正式颁行,但仍是紧密结合新中国财政经济的实际情况所进行的一项重要审计制度建设。草案的蓝本源自哪里?在立... 在新中国的审计立法史上,曾经诞生过一部审计法规——1950年暂行审计条例(草案),由于史料不详,关注者不多。尽管该审计条例未正式颁行,但仍是紧密结合新中国财政经济的实际情况所进行的一项重要审计制度建设。草案的蓝本源自哪里?在立法技术上有哪些创新和影响?对其深入挖掘分析,具有较大的研究价值和实践意义。 展开更多
关键词 1950年暂行审计条例(草案) 审计立法 国家审计 立法溯源
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领导干部自然资源资产离任审计碎片化困境破解
3
作者 谭志雄 穆思颖 韩经纬 《会计之友》 北大核心 2025年第14期105-112,共8页
完善领导干部自然资源资产离任审计制度是审计服务于现代化国家治理体系的重要体现。针对自然资源资产离任审计面临的“碎片化”困境,需引入整体性治理理念予以缝合。研究运用整体性治理理论和方法工具,探究领导干部自然资源资产离任审... 完善领导干部自然资源资产离任审计制度是审计服务于现代化国家治理体系的重要体现。针对自然资源资产离任审计面临的“碎片化”困境,需引入整体性治理理念予以缝合。研究运用整体性治理理论和方法工具,探究领导干部自然资源资产离任审计碎片化困境的现实表征、破解路径及实践完善方向。研究认为:领导干部自然资源资产离任审计碎片化困境表征为“目标碎片化”“内容碎片化”“过程碎片化”“数据碎片化”,立足“协同—整合—信任”重塑整体性治理下审计功能目标、内容重点、组织运用的框架体系;对审计服务资源环境治理,在制度设计上把握基本导向,在内容设计上推进全面覆盖,在规范设计上建构制度秩序,把完善领导干部自然资源资产审计制度同中国特色社会主义制度的坚持与自我完善、同生态文明制度建设相结合,加快建设人与自然和谐共生的现代化。 展开更多
关键词 自然资源资产离任审计 碎片化困境 整体性治理
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法律环境对审计供给的影响——基于中国证券市场的经验分析 被引量：11
4
作者 刘明辉 汪玉兰 李井林 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2015年第6期26-36,共11页
基于2003—2013年沪深A股上市公司样本,从事务所审计资源配置与审计意见的视角,结合我国制度背景,研究了法律环境对审计供给的影响。研究发现,从事务所审计资源配置方面来看,法律环境越好的地区,事务所配置的审计师越有经验。但是,从审... 基于2003—2013年沪深A股上市公司样本,从事务所审计资源配置与审计意见的视角,结合我国制度背景,研究了法律环境对审计供给的影响。研究发现,从事务所审计资源配置方面来看,法律环境越好的地区,事务所配置的审计师越有经验。但是,从审计意见方面来看,法律环境越好的地区,事务所发表非标审计意见的概率并不显著更高。进一步加入事务所规模调节变量发现,法律环境越好的地区,"十大"配置的审计师越有经验,发表非标审计意见的概率越高。 展开更多
关键词 法律环境 审计供给 事务所规模 审计费用 审计意见 审计质量 审计风险
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国家审计法律责任规范的构造与优化 被引量：13
5
作者 屈茂辉 陈艳 罗才红 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2017年第5期23-29,共7页
对我国国家审计法律责任的规范文本进行实证分析,发现国家层面的立法较少、地方立法数量相对较多,呈现出"金字塔形"的特征。国家审计法律责任的基本体系虽已建立,但下位法和上位法的条文重复现象较突出;在责任主体制度上设计... 对我国国家审计法律责任的规范文本进行实证分析,发现国家层面的立法较少、地方立法数量相对较多,呈现出"金字塔形"的特征。国家审计法律责任的基本体系虽已建立,但下位法和上位法的条文重复现象较突出;在责任主体制度上设计单一,更为注重被审计单位及人员;在责任类型结构上过于依赖行政法律责任,刑事法律责任和民事法律责任表现出明显的附属性;责任追究机制和责任承担方式也尚有不足。管理型立法思路导致的制度缺陷可能会影响审计法的实施效果,因此国家审计法律责任制度仍需要完善,不仅要在地方立法上体现和突出地方性,而且要建立起与行政法律责任、刑事法律责任和民事法律责任合理衔接并互补的责任制度体系,提高审计立法质量。 展开更多
关键词 国家审计 法律责任 立法形式 主体结构 责任类型
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审计法修订述评 被引量：2
6
作者 秦荣生 王立彦 +5 位作者 孟焰 朱小平 潘小娟 高培勇 尹平 谢荣 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2006年第3期3-7,60,共6页
《中华人民共和国审计法》于2006年2月28日经第十届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议修订通过。修订后的审计法必将为推动我国审计事业的长远发展创造更良好的法律环境。为使大家更进一步了解修订后的审计法有哪些变化,《审计研... 《中华人民共和国审计法》于2006年2月28日经第十届全国人民代表大会常务委员会第二十次会议修订通过。修订后的审计法必将为推动我国审计事业的长远发展创造更良好的法律环境。为使大家更进一步了解修订后的审计法有哪些变化,《审计研究》编辑部特邀请长期从事审计工作的专家学者和从事法律等相关领域研究的学者对修订后的审计法进行述评。现予以刊登,以飨各位读者。 展开更多
关键词 《中华人民共和国审计法》 第十届全国人民代表大会常务委员会 修订 述评 第二十次会议 法律环境 专家学者 发展创造 审计事业 审计工作
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强化内审监督 服务发展大局——学习领会《江西省内部审计工作规定》精神与落实路径
7
作者 无 《审计与理财》 2025年第12期2-3,共2页
近日,《江西省内部审计工作规定》(以下简称《规定》)正式颁布,并于2025年12月1日起施行。《规定》共7章36条,围绕理顺内部审计工作管理机制、加强内部审计工作保障、规范内部审计工作程序、强化内部审计整改和结果运用、压实审计机关... 近日,《江西省内部审计工作规定》(以下简称《规定》)正式颁布,并于2025年12月1日起施行。《规定》共7章36条,围绕理顺内部审计工作管理机制、加强内部审计工作保障、规范内部审计工作程序、强化内部审计整改和结果运用、压实审计机关指导和监督责任、落实责任追究等方面作出明确规定。这些举措不仅进一步巩固和规范了内部审计工作的制度基础,更显著增强了内部审计在组织治理和风险防控中的监督作用,标志着我省内部审计工作迈入法治化、规范化、效能化的新阶段。 展开更多
关键词 审计机关 规定 监督 保障 运用 责任追究 内部审计 程序
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共同依法履责 推进审计整改
8
作者 孙宝厚 《中国内部审计》 2025年第3期1-1,共1页
习近平总书记指出,审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”同样重要,必须一体推进。如何一体推进呢?需要多方努力。仅从办事依法、遇事找法角度看,审计法第五十二条及其他相关条款已有明确规定。推进审计整改,非审计方与审计... 习近平总书记指出,审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”同样重要,必须一体推进。如何一体推进呢?需要多方努力。仅从办事依法、遇事找法角度看,审计法第五十二条及其他相关条款已有明确规定。推进审计整改,非审计方与审计方一道,应当依法履行共同而有差别的责任。首先,被审计单位应当履行审计整改的主体责任。审计整改乃由审计而引发,不能停留在“上半篇文章”,但也不能仅靠审计方推进“下半篇文章”。否则,如雷贯耳、权威高效要求势必大打折扣。“来说是非者不是是非人”。 展开更多
关键词 被审计单位 审计整改 主体责任 审计法 相关条款 依法履行 揭示问题 非审计
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赣审动态
9
《审计与理财》 2025年第1期61-63,共3页
为进一步规范社会中介机构参与政府投资项目审计,提升投资审计工作质量,结合上级部门规章制度和工作要求,近日,瑞昌市审计局修订出台《委托社会中介机构参与政府投资项目审计管理暂行办法》。《办法》进一步明确了中介机构审计职责、权... 为进一步规范社会中介机构参与政府投资项目审计,提升投资审计工作质量,结合上级部门规章制度和工作要求,近日,瑞昌市审计局修订出台《委托社会中介机构参与政府投资项目审计管理暂行办法》。《办法》进一步明确了中介机构审计职责、权限、内容、程序及责任追究,形成了具体的规范性操作办法,为规范中介机构参与政府投资审计行为、提升投资审计工作质量提供了制度保障。 展开更多
关键词 审计工作质量 社会中介机构 政府投资审计 政府投资项目审计 暂行办法 瑞昌市 责任追究 《办法》
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法律惩戒、审计意见与审计变通行为——来自上市公司的数据 被引量：21
10
作者 王爱国 尚兆燕 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2010年第2期54-61,共8页
作为中国资本市场中保护投资者利益的一种手段,法律惩戒在注册会计师行业监管中扮演着重要角色。本文通过对我国资本市场上市公司数据的研究表明,随着法律惩戒力度增强,审计意见和审计行为存在明显的变通可能性,注册会计师会更多地出具... 作为中国资本市场中保护投资者利益的一种手段,法律惩戒在注册会计师行业监管中扮演着重要角色。本文通过对我国资本市场上市公司数据的研究表明,随着法律惩戒力度增强,审计意见和审计行为存在明显的变通可能性,注册会计师会更多地出具非标准审计意见类型的审计报告。这意味着,法律惩戒对审计意见类型具有重要影响,是注册会计师做出审计判断时考虑的一个重要因素。 展开更多
关键词 法律惩戒审计 意见审计 变通行为
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论我国审计权的法律保障 被引量：12
11
作者 彭华彰 刘誉泽 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2010年第1期23-28,共6页
本文从权力的角度,深入分析了审计权的内涵,继而阐述了我国目前审计权法律保障的现状和不足,并从国际视角比较借鉴了世界其他国家和地区审计权法律保障方面的做法,提出了完善现有法律保障体系和充分利用外部途径建立全方位保障体系两项... 本文从权力的角度,深入分析了审计权的内涵,继而阐述了我国目前审计权法律保障的现状和不足,并从国际视角比较借鉴了世界其他国家和地区审计权法律保障方面的做法,提出了完善现有法律保障体系和充分利用外部途径建立全方位保障体系两项建议。 展开更多
关键词 审计权 国家审计 法律保障
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数智化转型时期审计法律原则体系构建探析
12
作者 罗凡 《长春师范大学学报》 2025年第3期63-67,共5页
审计数智化转型时期,数智技术赋能审计,强化了我国数字经济发展中的审计监督力量。数智审计技术的新特性对现行审计法律制度形成挑战,因此立法应为数智审计的有序发展提供制度基础。完善数智审计法律制度,是对数智审计进行科学监管的逻... 审计数智化转型时期,数智技术赋能审计,强化了我国数字经济发展中的审计监督力量。数智审计技术的新特性对现行审计法律制度形成挑战,因此立法应为数智审计的有序发展提供制度基础。完善数智审计法律制度,是对数智审计进行科学监管的逻辑起点,而构建科学合理的数智审计法律原则对完善数智审计法律制度发挥宏观指导作用。应构建以投资者合法权益保护原则、激励创新原则、协调社会利益原则为支柱的数智审计法律原则体系,共同塑造数智审计法律制度。 展开更多
关键词 数字化 人工智能 审计 法律原则
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基于国家治理需求的审计法治化指标体系构建
13
作者 李建飞 王明星 夏梦涵 《淮南职业技术学院学报》 2025年第5期130-132,共3页
新修订《中华人民共和国审计法》的出台,是贯彻落实习近平法治思想的重大举措,是我国审计事业发展进程中的关键节点,更是开创新时代审计事业的新起点。分析了基于国家治理需求的审计法治化指标体系构建原则和存在的问题,阐述了基于国家... 新修订《中华人民共和国审计法》的出台,是贯彻落实习近平法治思想的重大举措,是我国审计事业发展进程中的关键节点,更是开创新时代审计事业的新起点。分析了基于国家治理需求的审计法治化指标体系构建原则和存在的问题,阐述了基于国家治理需求的审计法治化指标体系构建策略。 展开更多
关键词 国家治理 审计法治化 指标体系
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基层审计执法存在的问题和措施
14
作者 王瑜 《市场周刊》 2025年第15期143-146,共4页
文章针对基层审计执法工作展开研究,分析了当前基层审计执法中存在的主要问题,包括执法环境有待完善、执法能力不足、执法程序不规范和执法监督机制尚不健全等。基于此,文章提出了相应的改进措施,包括优化执法环境、提升执法能力、规范... 文章针对基层审计执法工作展开研究,分析了当前基层审计执法中存在的主要问题,包括执法环境有待完善、执法能力不足、执法程序不规范和执法监督机制尚不健全等。基于此,文章提出了相应的改进措施,包括优化执法环境、提升执法能力、规范执法程序和健全监督机制等。研究表明,通过完善法律法规、加强队伍建设、强化审计程序和建立多元化监督体系等措施,可以有效提升基层审计执法水平,促进审计工作的规范化和法治化发展。 展开更多
关键词 基层审计 执法问题 改进措施
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经济责任审计相关法律问题的几点思考 被引量：6
15
作者 王秀明 彭新林 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2006年第6期17-20,共4页
本文从完善经济责任审计立法的角度,对经济责任审计对象范围的确定、审计管辖权的划分、救济渠道的设定以及《经济责任审计条例》与《审计法实施条例》的关系等法律问题进行了探讨。
关键词 经济责任审计 法律问题 思考
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地方审计机关负责人任免征求上级意见提高审计质量了吗?——来自我国地市级审计机关负责人任免的证据 被引量：25
16
作者 吴秋生 郭檬楠 上官泽明 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2016年第4期28-34,共7页
以2006年《中华人民共和国审计法》和2010年《中华人民共和国审计法实施条例》对地方审计机构负责人任免制度的两次修订为背景,选取2003至2012年我国地市级审计机关的平衡面板数据为样本,从审计独立性角度出发,实证研究这一制度的变化... 以2006年《中华人民共和国审计法》和2010年《中华人民共和国审计法实施条例》对地方审计机构负责人任免制度的两次修订为背景,选取2003至2012年我国地市级审计机关的平衡面板数据为样本,从审计独立性角度出发,实证研究这一制度的变化对审计质量的影响。研究发现,地方审计机关负责人任免征求上级意见,可以显著提高审计质量。研究结论对于理解和贯彻《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》,正确把握以加强地方审计机关独立性为导向的审计领导体制改革方向有启示意义。 展开更多
关键词 地方审计机关 负责人任免 征求上级意见 审计质量
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基于国家治理视角的审计监督法律制度研究 被引量：17
17
作者 董大全 《审计与经济研究》 CSSCI 北大核心 2015年第6期19-25,共7页
国家审计监督是国家治理体系的重要组成部分,切实有效提升国家治理水平离不开审计监督法律制度的完善和实施。当前我国国家审计监督法律制度中存在诸多不足,如审计机关独立性不强、审计结果公告不透明、绩效审计尚未开展等,这些已严重... 国家审计监督是国家治理体系的重要组成部分,切实有效提升国家治理水平离不开审计监督法律制度的完善和实施。当前我国国家审计监督法律制度中存在诸多不足,如审计机关独立性不强、审计结果公告不透明、绩效审计尚未开展等,这些已严重影响到政府审计的功能发挥。借鉴国外审计监督立法成熟经验,对现阶段中国政府审计监督法规的状况和问题进行深入分析,进而提出相应的完善措施。 展开更多
关键词 国家治理 国家审计 审计监督 绩效审计 财务合法性审计 司法型审计 审计独立性 审计意见
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江西省人民政府令(第270号)
18
作者 叶建春 《江西省人民政府公报》 2025年第17期3-8,共6页
《江西省内部审计工作规定》已经2025年7月7日省人民政府第93次常务会议审议通过,现予公布,自2025年12月1日起施行。
关键词 江西省人民政府 内部审计工作规定
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我国政府投资项目审计的行政法学思考 被引量：3
19
作者 王世成 曲炜 《审计研究》 CSSCI 北大核心 2007年第6期41-45,共5页
在政府投资项目审计监督中,审计机关是否能对政府投资项目的施工方等相关方进行审计、能否对政府投资项目相关合同的合法性和有效性进行判定、能否通过审计决定的方式对政府投资项目的决算价款进行核减,以及政府投资项目的施工、监理等... 在政府投资项目审计监督中,审计机关是否能对政府投资项目的施工方等相关方进行审计、能否对政府投资项目相关合同的合法性和有效性进行判定、能否通过审计决定的方式对政府投资项目的决算价款进行核减,以及政府投资项目的施工、监理等相关方的法律救济途径问题,是当前审计实践中存在的焦点法律问题。笔者认为,上述问题的本质是如何合理界定行政权的边界,而界定行政权边界必须遵循以实现公共利益为终极目标、以适当划定行政权运行领域为基础、以合理设置行政行为限度为保障的原则。 展开更多
关键词 政府投资项目 审计 行政法学 思考
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论中国CPA审计法律责任的制度缺失与重构 被引量：17
20
作者 张福康 《当代经济科学》 CSSCI 北大核心 2003年第3期83-88,共6页
目前 ,我国CPA在涉及上市公司审计业务过程中 ,发生的舞弊现象十分严重 ,但是在处罚中存在严重的法律责任制度缺失问题 ,突出表现在法律责任缺乏界定依据 ,起诉主体法律条文不明 ,诉讼门槛起点太高 ,赔偿金额难以确定 ,处罚形式避重就轻... 目前 ,我国CPA在涉及上市公司审计业务过程中 ,发生的舞弊现象十分严重 ,但是在处罚中存在严重的法律责任制度缺失问题 ,突出表现在法律责任缺乏界定依据 ,起诉主体法律条文不明 ,诉讼门槛起点太高 ,赔偿金额难以确定 ,处罚形式避重就轻。CPA参与上市公司舞弊的重要原因是 :民事赔偿机制严重缺失 ,地方政府过于庇护。重构CPA审计法律责任的制度设想 :明确CPA法律责任的界定依据和机构 ,建立民事责任赔偿机制 ,大力推广合伙制会计师事务所 。 展开更多
关键词 CPA 审计舞弊 法律责任 制度安排
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